НДФЛ при увеличении УК за счет нераспределенной прибыли в 1С

1. Добрый день!
   При увеличении УК за счет нераспределенной прибыли у участников возникает доход, учитываемый для участников-физлиц – при исчислении НДФЛ (письмо Минфина РФ от 22.05.2017 № 03-04-06/31351). Организация должна исчислить НДФЛ с суммы увеличения номинальной стоимости доли участника и удержать его при выплате любых доходов в денежной форме (п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода является дата государственной регистрации изменений в уставе общества в связи с увеличением УК (письмо Минфина от 26.01.2007 № 03-03-06/1/33).
   В 1С увеличение УК оформляется документом Операции, введенные вручную: Д 84 К 80.
   Далее оформляете начисление для удержания НДФЛ документом Операции, введенные вручную: Д 75 К 68.
   Оплачиваете НДФЛ в ФНС, документом Списание с расчетного счета : Д 68 К 51.

2. Благодарю за ответ! Хотелось бы понять, как в 6НДФЛ и 2ндфл должна попасть эта сумма — насколько я поняла из консультаций, и в БЭ 8 в том числе, для учредителя/сотрудника — это натуральный доход. Какой код дохода д.б. использован?
   В отчеты по физлицам, судя по вашему ответу, все вносить вручную — править соответствующие строки в 6НФДЛ. и так до конца года. Как-то это можно автоматизировать — каким-то документом оформить, чтобы корректно попадало в отчетность? Операцией по НДФЛ? — как заполнить?
   Я правильно понимаю, чтобы закрылся 75 счет — тоже оформить Операции, введенные вручную?

3. Добрый день!
   Спасибо за уточнение. Для автоматического отражения натурального дохода в 6НДФЛ и 2НДФЛ, вместо проводки Д75 К 68, посмотрите материал Как на УСН отразить расходы на прививки , пункт Начисление НДФЛ и страховых взносов . При оформлении начислений, как в материале, вручную вносить изменения в 6НДФЛ и 2НДФЛ не нужно. Только обращаю внимание, что доход в 6НДФЛ будет отражен в Разделе 2 (с 2021).

4. все произвела как указано в материале «Как на УСН отразить расходы на прививки , пункт Начисление НДФЛ и страховых взносов» — только страховые взносы не начислялись и в проводках вижу- на 70 счет стало начисление 90000 рублей (на сумму 90000 было увеличение УК), удержан НДФЛ в сумме 11700 в корреспонденции с 68.01 и в кредите 70 счета — надо выплатить 78300 рублей учредителю (то есть начисление 90000 минус удержанный НДФЛ) и на счет 44 (организация занимается опт.торговлей) учтены затраты на 90000 как расходы на оплату труда. хотя в виде начисления Натуральный доход — стоит что это расходы, не входящие в оплату труда и все остальное как в консультации : Код 4800 , Вид дохода — натуральный доход (основная налоговая база) — в списке всего две позиции Прочие доходы и Натуральный доход. И что же означает проводки на 70 счет и на 44 ??? Почему же документ не работает как надо?

5. Еще есть один момент — удержание НДФЛ с увеличения УК с 90000 рублей надо произвести за счет начислений по 76.10 счету — ежемесячные начисления за аренду оргтехники и мебели по договору с директором (он же учредитель), потому что на 70 счете небольшие начисления по зарплате и НДФЛ не с чего будет удерживать или растягивать удержание на несколько месяцев (да еще и условие по ограничению — удержание из опл.труда не более 50%).
   а из письма чиновников понятно, что удержание НДФЛ можно произвести с любого дохода физлица. а не только с зарплаты

6. Уточните еще, начисления за аренду оргтехники, вы оформляете документом Операцией, введенные вручную, Д 44 К 76.10 ?

   1. Да, аренда начисляется вручную, НДФЛ -Операцией учета НДФЛ

7. Добрый день файлы во вложении

8. Спасибо за уточнение.
   Посмотрите, в настройки вида начисления натурального дохода: Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 ­НК РФ:
   переключатель — учитывается в расходах на оплату труда по статье: пп. 25, ст. 255­ НК РФ.
   У вас переключатель стоит на другом элементе, поэтому 90000 программа воспринимает как ЗП. Исправьте и перепроведите.
   При моделировании в базе, у меня аналогичной проводки не возникло, отразилось только начисление НДФЛ и страх.взносов.

9. Да, благодарю, теперь все получилось. И НДФЛ увеличения УК получился в корреспонденции ДТт70 Кт68.01. Чтобы за счет 76.10 -ввести Операцию, введенная вручную?

10. Отлично, да , оформите Операцией, введенные вручную.

11. Благодарю, Оксана, за помощь в решении вопроса

12. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.