Прощение долга сотруднику по неизрасходованным суммам Авансового отчета в 1С

1. Добрый день!
   «Если сотрудник не отчитался по авансовому отчету и не возвращает неизрасходованные денежные средства, при этом организация принимает решение о прощении долга сотруднику, то облагается только НДФЛ 13%, и при этом страховые взносы не начисляются?»
   Для НДФЛ и страховых взносов подотчетные суммы, авансовый отчет о расходовании которых не был представлен и которые не были возвращены работником, следует рассматривать как доход работника (Письма Минфина от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341).
   Можно создать отдельное начисление (Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Начисления) и начислить НДФЛ и страховые взносы документом Начисление зарплаты. В Начислении код НДФЛ – 2510; установлен флажок Доход в натуральной форме.
   Либо для начисления НДФЛ и взносов можно использовать документы:
   — Операция учета НДФЛ: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить ,
   — Операция учета взносов: Документ Операция учета взносов .
   «И как корректно провести в 1С БП 8.3 со счета 71, на какой счет списать, чтобы удержать в дальнейшем с сотрудника НДФЛ и закрыть долг за сотрудником?»
   Если по АО есть неизрасходованные денежные средства, долг по которым будет прощен, предлагаю в программе отразить следующим образом:
   1. Отражена невозвращенная подотчетная сумма: Дт 94 Кт 71.01, документ Операция, введенная вручную.
   2. Отражена задолженность работника по невозвращенной сумме: Дт 73.02 Кт 94, документ Операция, введенная вручную.
   3. Невозвращенная подотчетная сумма признана прочим расходом (для целей налога на прибыль в расходах не учитывается): Дт 91.02 Кт 73.02, документ Операция, введенная вручную. Статья прочих доходов и расходов вида Списание дебиторской (кредиторской) задолженности, снят флажок Принимается к налоговому учету.

   9

Комментарии закрыты.