Расходы на неиспользованные МПЗ после перехода ИП с ЕНВД на ОСНО

Индивидуальную консультацию запросил Альбина П.

Ответственный за ответ: Губанова Светлана (★9.73/10)

С января 2021 года ИП с ЕНЫД переходит ОСНО. Имеются оплаченные остатки дизельного топлива с НДС, не использованные в 2020 году.
ИП на ОСНО должен вести КУДтР для исчисления НДФЛ. имеет ли право ИП включить эти остатки в расходы 2021 года и восстановить НДС?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  2. Это если организация переходит с ЕНВД на ОСНО и платит налог на прибыль считая затраты по методу начисления, А ИП должен заплатить НДФЛ ведя КУДР по кассовому методу. Разве ситуация будет аналогичная? Или ИП имеет право вести КУДИР при ОСНО методом начисления?
  3. Губанова Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Добрый день!
    1. Так как остатки не были использованы в период действия ЕНВД, то они могут быть учтены для расчета налога на прибыль .
    2. НДС восстанавливается в момент перехода с ОСНО на ЕНВД (под. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). При переходе с ЕНВД на ОСНО индивидуальные предприниматели и организации вправе принять к вычету суммы НДС по товарам и материалам, которые были приобретены в период применения ЕНВД, но не были использованы (п.9 ст. 346 НК РФ, Письмо ФНС Росси № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020 года) Посмотрите материал: НДС при переходе с ЕНВД на ОСНО.
    3 Книга доходов и расходов для ИП формируется кассовым методом для учета НДФЛ.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как закрыть остатки по ПБУ 18/02 при отказе от него в 1С Добрый день! До 2021 года были на обязательном аудите, применяли ПБУ 18/02. С 2021 переходим на упрощенный способ ведения учета,…
  2. Переход ИП с УСН на ОСНО с 01.01.2023 принятие НДС к вычету в 1С Здравствуйте. Переход ИП с УСН на ОСНО с 01.01.2023. НДС к вычету на остатки за предыдущие 2 года в 1С.…
  3. Не закрывается счет 19.09 по корректировке реализации за прошлый год в 1С Здравствуйте! 1. 6 апреля 2021 была оформлена корректировка реализации за декабрь месяц 2020 года. После проведения корректировки на сумму уменьшения…
  4. Восстановление НДС по готовой продукции при переходе с ОСНО на УСН в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2283) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.146.24) Ситуация: Наше ООО применяет ОСНО (начисление) и занимается производством пиломатериалов и лесозаготовкой.…

Статьи по этой теме

  1. Как списать остатки по счетам 77 и 09 при переходе с ОСНО на УСН в 1С? Компания с 2025 переходит с ОСНО на УСН без НДС. В 2024 году применяли ПБУ 18. Пользуемся Помощником по переходу…
  2. Распределение входящего НДС после отмены ЕНВД в 1С С 2021 года в программе 1С Бухгалтерия: 8.3 изменился алгоритм заполнения документа Распределение НДС. Это связано с отменой ЕНВД. Отсутствие…
  3. Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С Порядок отражения операций по переходу на УСН зависит от варианта освобождения от НДС или размера применяемой ставки НДС — Проверка…
  4. Как отражать отгрузку товаров и выполнение работ для заказчика из ЕАЭС при слете с УСН? Организация на УСН «доходы - расходы» отгрузила несырьевые товары и выполнила работы для заказчика из ЕАЭС. По результатам работы за…