Добрый день. Предприятие даёт на реализацию комиссионеру товар для реализации зарубежным покупателям. Подскажите пожалуйста как правильно организовать учет в программе у комитента и комиссионера, чтобы курсовые разницы не участвовали в финансовых результатах комиссионера и отражались у комитента. Выручка от реализации товара поступает на счет комиссионера в долларах.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Оксана!
Укажите систему налогообложения комитента и комиссионера и приведите скрин с проблемой.
Общая система налогообложения. Скрина с проблемой нет. Предприятие только заключило договор комиссии, хотелось сразу правильно сделать все настройки в программе.
Здравствуйте, Оксана!
По теории так:
Курсовая разница от переоценки полученных авансов не учитывается у комиссионера и комитента при налогообложении прибыли.
Поступление комиссионеру постоплаты формирует у него обязательство перед комитентом и приводит к возникновению положительной и отрицательной курсовых разниц одинакового размера. Поэтому в итоге ни доходов, ни расходов для налогообложения не образуется.
У комитента в отношении этой постоплаты возникает право требования к комиссионеру. Поэтому курсовые разницы, возникающие от переоценки требований в иностранной валюте, учитываются у комитента для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 26.08.2019 № 03-03-05/65602).
В программе предусмотрен такой алгоритм для комитента:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента)
После сбора всех документов, необходимых для подтверждения ставки 0%. Оформляете документ «Подтверждение нулевой ставки НДС»
Агентский договор, как принципалу подтвердить НДС 0% по экспорту в дальнее зарубежье
Для комиссионера:
Поступление (акт, накладная) — Поступление товаров от комитента
Реализация (акт, накладная) — Реализация товаров покупателю
Отчет комитенту — отчет комитенту, начисление вознаграждения.
Никаких особых настроек нет. По расчетам в валюте нужно правильно настроить договор, подробнее по расчетам в валюте и экспорту можно посмотреть здесь
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров
Отражайте операции по этому алгоритму, должно быть все корректно. Если будет конкретная проблема, будем уже предметно на примере смотреть.
Елена, здравствуйте. Спасибо большое за ответ.