ИП УСН доходы, страховые взносы 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за прошлый год не уменьшают налог в 1С

1. Здравствуйте, Лариса.
   Да, можно уменьшить исчисленный налог УСН за 2020 на сумму уплаченных страховых взносов в 2020 г.в размере 1% рассчитанный за 2019 г. (ст. 346.21 НК РФ). Налог за первый квартал 2021 г. так же можно уменьшить.
   Материал по теме: Расчет 1% взносов в ПФР ИП за себя с учетом расходов
   Уменьшение налога УСН (доходы) для ИП
   Уменьшение налога на страховые взносы УСН Доходы для ИП .

2. Добрый день! Ещё хочу уточнить такой момент — Авансовые платежи по УСН я платила с учетом оплаты квартального фиксированного платежа без учета оплаченной суммы страх вз.1% со сверх дохода. При заполнении декларации за 2020год я должна эту сумму страх вз. 1% показать в уменьшении в первом квартале когда фактически прошел платеж или можно в четвертом квартале это сделать? Дело в том что если в первом квартале это сделать то суммы всех авансов в декларации не будут равны суммам авансовых плат. которые прошли по банку. Если в четвертом квартале показать это будет правильно?

3. Здравствуйте, Лариса.
   Налог на УСН уменьшается на суммы страховых взносов, уплаченные (в пределах исчисленного) в данном налоговом периоде.
   Если 1% свыше 300 тыс. руб. был оплачен в 1 квартале 2020 года, то уменьшить надо авансовые платежи за 1 кв. 2020 г. ( п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Подробнее смотрите здесь: Уменьшение налога на пособия, страховые взносы, страхование УСН Доходы
   Так как вы платили авансовые платежи без уменьшения на страховые взносы 1% свыше 300 тыс. руб. у вас образовалась переплата, которую можно зачесть в счет следующих оплат.
   Материал по теме: Памятка по расчету авансов при УСН за 1 квартал 2020 .

Комментарии закрыты.