Уменьшение налога на страховые взносы УСН (доходы) для ИП в 1С до 2023

ИП, применяющие УСН (объект «Доходы»), в случае, если нет наемных работников, вправе уменьшить налог на всю сумму взносов, уплачиваемых в ПФР и ФОМС, включая 1% со «сверх» доходов:

• абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ,
• Письмо Минфина РФ от 20.09.2016 N 03-11-09/54901,
• Письмо Минфина РФ от 21.11.2016 N 03-11-11/76431.

Если сумма взносов равна (или больше) суммы налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина РФ от 13.02.2012 N 03-11-11/42).

Если появляются наемные сотрудники, то ИП теряет право на уменьшение налога на всю сумму уплаченных взносов начиная с периода, когда произведены выплаты сотрудникам (Письмо Минфина РФ от 01.07.2013 N 03-11-11/24966).

В 2017 г. ИП уплачивает страховые взносы за себя по следующей схеме:

Фиксированные взносы по сроку до 31 декабря 2017 г.:

• в ПФР – 23 400 руб.,
• в ФФОМС – 4 590 руб.

Дополнительные взносы в ПФР, если доходы за год превысят 300 000руб. по сроку до 02 апреля 2018 г.:

• ПФР – в размере 1% с суммы свыше 300 000руб., но не более предельной величины (ПФР от 8 МРОТ) 187 200 руб.

При учете расчетов страховых взносов, уплачиваемых исходя из стоимости страхового года для ИП в 1С применяются счета:

• в ПФР — специальный субсчет 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя»;
• в ФОМС — субсчет 69.06.3 «Взносы в ФОМС».

Уплатить фиксированные (в т.ч. и дополнительные) страховые взносы ИП может с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов (раздел Операции – ИП — Уплата фиксированных страховых взносов).

• автоматически с помощью Помощника уплаты фиксированных взносов можно создать по кнопке Оплатить документы на уплату:
  • либо Платежное поручение на уплату взносов (значение С банковского счета),
  • либо Квитанцию на уплату взносов наличными через банк по форме ПД-4сб (налог) (значение Наличными по квитанции).

В форме помощника автоматически будет рассчитана сумма фиксированных и дополнительных (если сумма дохода уже более 300 т.р.) страховых взносов к уплате с учетом уже зарегистрированных в течение года платежей в программе.

Далее в программе необходимо зарегистрировать факт уплаты страховых взносов. Проводки по уплате взносов формируются при проведении документов:

• либо документа Списание с расчетного счета (можно создать на основе документа Платежное поручение),
• либо документа Выдача наличных (если оплата прошла наличкой по квитанции через банк).

При процедуре Закрытия месяца осуществится автоматическое начисление уплаченных страховых взносов «за себя» и автоматически сформируется документ Начисление страховых взносов ИП.

В 2017 г. ИП уплачивает страховые взносы в налоговую инспекцию за себя из (расчета МРОТ 7500 руб.) по следующей схеме:

Фиксированные взносы по сроку до 31 декабря 2017 г.:

• в ПФР – 23 400руб.
• в ФФОМС – 4 590руб.

Дополнительные взносы в ПФР, если доходы за год превысят 300 000руб. по сроку до 01 апреля 2018г.:

• ПФР – в размере 1% с суммы свыше 300 000руб., но не более предельной величины (ПФР от 8 МРОТ) 187 200 руб.

Когда ИП не платит фиксированные взносы

ИП не платит фиксированные взносы в Пенсионные фонд в нескольких случаях (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 1, 3, 6–8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»):

• период прохождения военной службы по призыву,
• период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности,
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет,
• период совместного проживания супругов военнослужащих-контрактников в местности, где ИП не мог устроиться на работу, но не более 5 лет в общей сложности,
• период проживания за границей супругов дипломатических работников сотрудников представительств РФ при международных организациях, торговых представительств РФ в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств госучреждений РФ (СССР) за границей и работников международных организаций (их перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.11.2008 N 885), но не более 5 лет в общей сложности,
• периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых им не осуществлялась соответствующая деятельность (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email