НДФЛ и оплата питания сотрудников

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

У нас ситуация следующая: отправили сотрудников (по договору ГПХ и трудовому договору) работать на объект который находится в другом населенном пункте (вахта). Заказчик предоставляет проживание и питание нашим сотрудникам. А далее выставляет нашей организации счет за эти услуги. Надо ли удерживать НДФЛ у сотрудников с суммы предоставленных услуг (питание, проживание)? Или можно этого не делать ссылаясь на то, что это необходимо для выполнения нашей работы? Или может еще и страховые взносы надо начислять?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)
  1. Фото аватара Змиевская Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Как удачно, что мы с Вами встретились в рамках этого обсуждения 🙂 Сейчас как раз копаемся в теме вахты и находили информацию по этому вопросу. Но Вы должны понимать, что все что я скажу — это не ответ аудитора. Это мое профессиональное мнение, основанное на изучении мнений экспертов, законодательных актов и разъясняющих писем. Все-таки мы специализируемся на практике работы в ЗУП, а не на методологии учета.

    С оплатой проживания все более менее хорошо. Если у сотрудников прописан в трудовых договорах вахтовый метод работ, то по трудовому законодательству организация обязана их обеспечить проживанием. В этом случае оплата проживания за работника освобождена от обложения НДФЛ и взносами. Вот примеры разъясняющих писем Минфина о этому вопросу: от 23.06.2017 № 03-04-06/39766, от 28.06.2013 03-04-06/24677.

    А вот с оплатой питания посложнее. Ведь работникам выплачивается надбавка за вахтовый метод. Поэтому предоставлять им кроме нее еще бесплатное питание организация не обязана. Поэтому с оплаты питания вахтовикам безопаснее начислить и НДФЛ и страховые взносы: письма Минфина от 19.07.2016 № 03-04-06/42359, от 28.06.2013 03-04-06/24677 и от 31.03.2011 № 03-03-06/4/26.

    1. Да, мы делаем доплату за разъездной характер работы, она как раз таки не облагается. Но в данной ситуации доплату не делали, а просто оплачивали проживание и питание. Может все таки есть возможность, как то это объяснить, на что то сослаться, чтоб не облагать?
      1. Фото аватара Змиевская Светлана Сотрудник Бухэксперт:

        У Вас все-таки разъездники или вахтовики? 🙂 Или и то и то? Что прописано в ТД у них?

        Если это вахтовики, которые разъезжают по объектам, то им по-хорошему надо платить все-таки надбавку за вахтовый метод. А компенсация за разъездной хар-р может быть выплачена дополнительно, но тогда эксперты рекомендую ее расценивать как составную часть зп, а не компенсационную выплату. И облагать НДФЛ и взносамию

        «Может все таки есть возможность, как то это объяснить, на что то сослаться, чтоб не облагать?»
        Тут, к сожалению, нет железных аргументов. Можете попробовать прописать, что вместо надбавки за вахтовый метод оплачиваете услуги питания. Но гарантировать, что проверяющие не «прикопаются» в этом случае, я к сожалению, не могу.

        И как посмотрит труд. инспекция в случае проверки на отсутствие надбавки за вахтовый метод у вахтовиков — меня это тоже смущает.

         1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ с питания сотрудников Добрый день! Организация принимает решение оплачивать обеды сотрудникам в размере 400 руб на смену. Со сторонней организацией заключили договор на…
  2. Удержание за питание за счет суточых (компенсации) при разъездном характере работы Здравствуйте! В нашей организации принято решение с 01.04.22 организовать питание сотрудников за их счет ( именно за счет суточных). Как…
  3. Прочие удержания Доброе время суток! В нашей организации работают иностранные граждане на патенте. Мы их приглашаем и через подотчетное лицо покупаем билеты,…
  4. Налоги по договору оказанию услуг Для нашей организации физическое лицо подбирает сотрудников на работу. По договору оказания услуг мы ей выплачиваем по факту. НДФЛ перечисляем…

Статьи по этой теме

  1. Льготное питание могут освободить от НДФЛ и взносов Источник: ТАСС Информация для: работодателей и работников Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил премьер-министру М. Мишустину освободить от НДФЛ…
  2. Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников? Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников? Согласно Письму Минфина от 14.09.2021 N 03-04-05/74365 дата…
  3. Ошибка ЗУП 3.1 в сведениях для ФСС по иностранцам (исправлена) В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – при проведении документа Сведения о застрахованном лице (Кадры – Пособия – Сведения о застрахованных…
  4. Обзор законодательства по зарплате за 09.03–18.03.2022 НДФЛ и взносы с компенсаций за питание — разъясняет Минфин Минфин разобрал вопросы обложения НДФЛ и страховыми взносами при безвозмездном…