Раздельный учет НДС и правило 5% при экспорте сырьевых товаров

Индивидуальную консультацию запросил Елена М.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Подскажите, п. 4 ст. 170, где упомянуто правило 5%, когда можно взять весь НДС по общехоз расходам к зачету не распространяется на экспорт 0%, т.к. это не необлагаемые операции. По ним раздельный учет нужно вести всегда. Получается, что если в организации в квартале есть еще и необлагаемые операции, и затраты по ним меньше 5% и экспорт, то Распределение НДС нужно все равно вести?

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю, что у вас экспорт сырьевых товаров в дальнее зарубежье и ЕАЭС?

  2. Разница есть в общем и целом. Чтобы точно и максимально полно ответить, на какие-то нюансы обратить внимание, нужно знать что конкретно у вас.
    Правильно понимаю, что у вас экспорт сырьевых товаров в дальнее зарубежье и ЕАЭС?

  3. Да, экспорт сырьевых товаров. В какие то кварталы бывает и в дальнее зарубежье и в ЕАЭС. в какие то либо в дальнее зарубежье либо в ЕАЭС

    1. Спасибо за уточнение.

      По вашей ситуации правильно понимаю. Есть какие-то общехозяйственные расходы с НДС. Например, аренда, связь, канц товары, подписка на журналы и т.д. В течение квартала отражаете их со способом учета НДС — Распределяется. В конце квартала посчитали правило 5% и понимаете, что укладываетесь в лимит и можете все принять к вычету.
      Считали по такому алгоритму
      Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
      .

  4. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26 февраля 2013 г. N 03-07-08/5471 Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
    от 5 мая 2011 г. N 03-07-13/01-15 «Что касается права налогоплательщика, осуществляющего операции по реализации товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам 0 и 18 процентов, не вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным в этих операциях, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров, операции по реализации которых облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство, то действующими нормами Кодекса такое право налогоплательщику не предоставлено.»

  5. Здравствуйте, Елена.
    Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. В налоговом кодексе нет прямого запрета применять правило 5 процентов при экспортных операциях.
    Есть мнение Минфина, что при экспорте можно использовать правило пяти процентов (письмо Минфина России от 17 июня 2014 г. N 03-07-РЗ/28714).
    Вы можете обратиться за разъяснениями в ИФНС.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Уточненная декларация НДС раздел 6, если реализацию отразили по ошибочной ставке в 1С Добрый день! В 2022 году была реализация программного обеспечения на материальном носителе в Китай, экспорт. Отражена в учете реализация без…
  2. !Раздельный учет по НДС Общество ранее осуществляло НДС облагаемые операции, теперь появились дополнительно НДС необлагаемые операции. В налоговых периодах когда расходы по необлагаемым операциям…
  3. Можно ли принять к вычету НДС при экспорте, если сырьевой товар покупался без НДС в 1С Добрый день. Сырьевой товар на экспорт покупался без НДС. Возможно ли возмещение НДС по экспортной операции. Обязательно ли вести раздельный…
  4. Нужен ли раздельный учет НДС при экспорте в ЕАЭС в 1С У нас малое предприятие по производству светильников. Ведем оптовую продажу как по России, так и в Беларусь. Реализация на экспорт…

Статьи по этой теме

  1. Нужно ли упрощенцу с НДС 5% при реализации услуг выставлять счет-фактуры иностранным покупателям? Добрый день! Мы на УСН, 5% НДС с 2026г., нужно ли выставлять счет-фактуру покупателям наших услуг, если они зарегистрированы в…
  2. Нужно ли вести раздельный учет входящего НДС при экспорте несырьевых товаров ЕАЭС? У нас производство. Несколько реализаций в месяц в Беларусь. Отдельно материалы под экспорт не покупаем. Экспорт несырьевой. Нужно ли вести…
  3. Как оформить услуги по передаче неисключительных прав на ПО, чтобы автоматически заполнился Раздел 7 декларации по НДС в 1С? Организация создала ПО и потом передала неисключительные права покупателю. Если для создания ПО не были использованы услуги сторонней организации, ­материалы…
  4. Применять ли ставку НДС 0% по международным перевозкам на УСН, если есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ? ИП на УСН доходы. За 2024 г. доход менее 60 млн. руб., деятельность – транспортный агент. Нужно ли в 2025…