28 мая сотруднику были выплачены отпускные (отпуск начинается в мае) вместе с заработной платой за май. Как отразить в 6-ндфл майскую зарплату, выплаченную в данном случае раньше срока? Программа заполняет так: дата начисления 31.05.20, дата удержания 28.05.20, последний день уплаты 29.05.20. В разъяснениях видела и другой подход:
31.05.20 дата начисления
31.05.20 дата удержания
01.06.20 дата перечисления.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Обратите внимание, что мы не аудиторы, консультируем по вопросам учета в ЗУП. А по вопросам того, «как правильно» можем не знать каких-то нюансов и давать консультации не вправе. Я могу только высказать свое мнение по данному вопросу.
Я не видела разъяснений. дающих подобные рекомендации! Согласно ст. 223 НК РФ дата получения дохода для зарплаты- последний день месяца — 31.05.2020. Дата удержания налога — это дата, когда фактически произведена выплата — 28.05.2020, срок перечисления НДФЛ — следующий день от даты удержания — 29.05.2020.
Подменить дату удержания на 31.05 будет категорически неверно. Вы должны были перечислить этот налог 28.05 или 29.05. Вы уплатили налог в срок? Если же в отчетности Вы покажите блок строк с датой удержания 31.05 и сроком 01.06, то получается Вы уплату произвели заранее. А уплата НДФЛ авансом за счет средств налогового агента не допускается.
Были разъяснения от ФНС, но неофициальные , что дата в строке 100 не может быть больше даты в строке 110, но тогда должна меняться дата в строке 100 — указываться день выплаты.
Рекомендую уточнить этот момент в своем отделении ИФНС.