Добрый день. Учредителю (не сотруднику) выдан беспроцентный займ на 6 месяцев. Нужно начислить выгоду, удержать НДФЛ. Договор имеет доп.соглашение, по которому в моменты возврата займа частями заемщик деньгами компенсирует НДФЛ с материальной выгоды. С такими хоз.операциями (с возвратом сумм ндфл заемщиком) не сталкивалась. Возможно, такую компенсацию налога просто учесть в расчетах в бухгалтерии? Сейчас основной вопрос про НДФЛ. Понятно, что отражение налоговой базы для ндфл и ндфл исчисленный можно провести в документе «Прочие доходы». Возникают вопросы. 1) надо ли помесячно отражать исчисление ? или только в момент частичного погашения займа? 2) в какой момент нужно отражать удержание НДФЛ в этом же документе? 3) нужно ли в Прочие доходы отражать перечисление ндфл, чтобы не запутать себя, и когда? В бух.программе ведь придется реально перечислять удерживаемый ндфл.
Вопросы связаны с заполнением 6-ндфл, и позже 2-ндфл.
Для простоты можно разобрать ситуацию, что возврат половины займа — в половину срока займа. Это июнь (уже половину вернули). Плюс денежная компенсация ндфл с матвыгоды (прочий приход на р/счет в БП). Затем по окончании возвращается организации остаток займа, и остаток ндфл с матвыгоды.
Правомерно ли такое доп.соглашение?
Очень жду пояснений.
Добрый день! Обратите внимание. что мы не аудиторы и консультируем по вопросам учета в ЗУП, согласно регламенту сайта: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру. По методическим вопросам мы не даем консультации, поскольку можем не знать всех нюансов.
Я не могу судить о правомерности такого доп. соглашения, по этому вопросу следует к аудитору. Ниже я выскажу свое мнение.
По поводу материальной выгоды:
1) надо ли помесячно отражать исчисление ? или только в момент частичного погашения займа?
Статья 223 НК РФ нам говорит:
Т.е. материальную выгоду нужно рассчитывать на последний день каждого месяца. При досрочном погашении типовой механизм ЗУП считает мат. выгоду при погашении, но это не обязательно. можно считать по итогам месяца на последний день месяца, но с учетом погашения, конечно же.
Если будете проводить компенсацию НДФЛ по соглашению, то можно воспользоваться документом «Начисление прочих доходов». Однако в общем случае этот документ не подойдет, поскольку мат. выгода — это доход в натуральной форме. а в «Начислении прочих доходов» НДФЛ сразу учитывается как удержанный.
Посмотрите материал: : Как отразить выдачу подарка в НАТУРАЛЬНОЙ форме стоимостью свыше 4000 рублей стороннему физическому лицу?
2) в какой момент нужно отражать удержание НДФЛ в этом же документе?
Удержание НДФЛ можно провести с денежных доходов, а если заемщик не является сотрудником, то удержание производить не с чего. По моему-мнению законодательсто не предусматривает такого варианта, что НДФЛ физ. лицо возвращает Вам, а Вы его перечисляете в бюджет. Я не разу с такой «схемой» не сталкивалась. Вам лучше пообщаться на эту тему с аудитором. Обычно в такой ситуации НДФЛ не удерживаю и не перечисляют, а сдают 2-НДФЛ о невозможности удержать налог. (Об этом тоже есть в кейсе по ссылке выше).
Если же будете проводить компенсацию НДФЛ по доп. соглашению, то можно вводить документ «Начисление прочих доходов» Датой удержания будет «Дата выплаты» Удержание отразится в регламентированной отчетности по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ).
3) нужно ли в Прочие доходы отражать перечисление ндфл, чтобы не запутать себя, и когда? В бух.программе ведь придется реально перечислять удерживаемый ндфл.
Перечислять в бюджет мы обязаны тот НДФЛ, который удержали. Опять же вопрос к доп. соглашению, если аудитор сочтет такой вариант правомерным, то отражайте перечисление в «Начислении прочих доходов». Эти данные также попадут в регламентированную отчетность.
Спасибо большое за достаточно подробный ответ. Но осталось непонимание таких моментов. Допустим условно матвыгода за месяц 1000р. Исчисленный ндфл с нее 130р. Нужно в документе Операция учета НДФЛ помесячно отразить записи в виде Натурального дохода (вкладка Доходы) в размере 1000р и сумму налога 130р (на вкладке Исчислено (налог, в процентной ставке 35). И более ничего в таком документе не отражать. Так?
Предположим, я так отражаю в течение 3х месяцев (как я понимаю, матвыгода каждый месяц пересчитывается, и ндфл с неё тоже). Накапливается сумма к удержанию налога за 3 месяца. Пусть в этот момент происходит погашение половины займа физлицом. Ему сообщают сумму накопленного ндфл к удержанию. Физлицо перечисляет эту на р/счет. И тогда, если всё же приблизиться к схеме отражения далее самого удержания налога, и , вероятно, именно документом «Начисление прочих доходов»…, то, пож-та, поясните. Нужно все поля заполнить? Как даты проставить? И какой показать тут доход: именно суммы матвыгоды за 3месяца? И далее удержанный налог? Разве не будет повтора с Операцией учета НДФЛ? Наверное, я неверно себе схему домысливаю.
Если сочтёте возможным, пож-та, ответьте.
Здравствуйте!
В документе «Начисление прочих доходов» есть реквизит «Дата выплаты» — это и есть дата удержания налога. У Вас сам доход натуральный — выплаты по нему не будет, и Вы можете указать именно нужную дату удержания налога — дату когда ФЛ перечисляет налог Вам на РС. Документ «Операция учета НДФЛ» в этом случае не нужен. (Когда еще не известна точная дата перечисления, можете ставить какую-то плановую дату).
Другой вариант: отказаться от документа «Начисление прочих доходов» и использовать только «Операцию учета НДФЛ». Посмотрите: Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности.
Юлия, добрый день. Возможно, оставим вариант о сообщении в ИФНС справкой 2-ндфл о невозможности удержания. Но есть технический вопрос по отражению сейчас в 6-ндфл.
Выше вы сказали, что начислять доход с матвыгоды нужно ежемесячно. Как я понимаю, если с апреля я отражаю Операцией учета НДФЛ на первой вкладке «доходы» запись от 30.04 дохода от матвыгоды 25р и там же по строке Налог исчисл…по ст.35% — 8р, то эти данные попадают верно в раздел 1 отчета 6 ндфл, соответственно, в подраздел стр.010 — ставка 35, в поля-строки 020 и 040. При этом, при отсутствии зарегистрированного удержания ндфл в Раздел 2 отчета не должны попадать никакие данные по матвыгоде. А у меня при автозаполнении отчета 6-ндфл попадает сумма дохода в строку-поле 100 дата 30.04.20 и поле 130 — сумма 25р. Почему так?? В документе Операция учета НДФЛ заполнена только вкладка «доходы». Прошу дать комментарий.
Здравствуйте! Перепроверила, да попадет блок строк и во второй раздел. Видимо. это какая то особенность алгоритма зваполнения 6-НДФЛ. Я попробовала ввести данные переносом данных и получила точно такойф же результат.
Методом «научного тыка»? удалось найти такой вариант обхода: вводить данные документами «Перенос данных», причем доход и исчисленный налог — отдельными документами. Только тогда в 6-НДФЛ не появляется полупустой блок строк в разделе 2.
Посмотрите движения, которые формирует Операция учета НДФЛ и введите Переносы данных по регситрам «Учет доходов для исчисления НДФЛ » И «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по аналогии.