Очень много документов не получили от контрагентов, не работающих в конце марта. Можно ли принять эти расходы в последующих кварталах?
Расходы в целях налога на прибыль можно признать только при наличии надлежаще оформленных документов (п. 1 ст. 252 НК РФ).
В целях налога на прибыль расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Поэтому если по каким-то затратам вы получите документы с опозданием, у вас есть 2 варианта (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):
- Если в периоде, в котором допущено искажение, была прибыль, и искажения привели к излишней уплате налога, то организация может отразить расходы в текущем периоде, когда пришли документы, не подавая уточненной декларации за прошлый период.
- Если организация получила убыток, и в периоде не было налога к уплате, то нужно признать расходы в периоде осуществления затрат, заполнив уточненную декларацию.
См. также:
- Алгоритм исправления ошибок НУ в 1С
- Порядок исправления ошибок в НУ
- Завышена сумма затрат прошлого года. Завышен транспортный налог
- Позднее поступление документов: бухгалтерский и налоговый учет
- Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде?
- [23.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. Налог на прибыль
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете