Возврат таможенной пошлины от ФТС

Индивидуальную консультацию запросил Светлана О. (г Москва)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Предприятие импортировало товар.
Была оплачена гос. пошлина в 2016-2017 гг. в размере 15% и НДС с импорта учетом этих 15%. Было решение суда в 2020гг., о том что госпошлина завышена и и возращены таможней денежные средства в размере завышения самой госпошлины и НДС оплаченного. Каким образом необходимо отразить в учете, в программе 1с бухгалтерия 8.3 данную операцию. Как заполнить Декларацию по НДС, книги учета по НДС.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    В периоде возвращения на р/с излишне уплаченных ранее средств ФТС надо НДС восстановить. Уточненка не нужна (Письмо Минфина от 16.08.2017 N 03-07-08/52520 ). НДС восстанавливаем в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК). КВО 18.

    Можно воспользоваться документом Отражение начисления НДС. Проводка будет Д 19.05 К 68.02.

    В книгу продаж должен попасть номер корректировки. Поэтому в поле Документ расчетов создаем новый Документ расчетов с контрагентом и в его шапке указываем необходимые данные — Вх. номер и дата корректировки от ФТС.

    Если таможенная стоимость была уменьшена, значит необходимо начислить внереализационный доход и НДС к уплате. Данные операции можно провести документом «Операция, введенная вручную» проводки:
    Д 76.09 Таможня К 91.01, статья не НУ
    Д 91.02 Таможня К 19.05, статья не НУ

    По счету 76 надо заполнить все 3 субконто.

    Восст НДС

  2. Добрый день, спасибо за ответ, хотелось бы уточнить по поводу проводок где написано статья не НУ, как я понимаю в декларацию по прибыли эти суммы так же должны попасть?

    1. Здравствуйте!

      Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
      Статья не НУ = расход / доход не учитываемый для налога на прибыль = не включается в декларацию по налогу на прибыль.
      Это ни выручка, ни доход, нет никакой экономической выгоды от этой операции, восстановленный НДС не является расходом в налоговом учете (ст. 41, ст. 249, ст. 250 НК РФ).

       1

    1. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.