Восстановление НДС при сдаче в аренду ОС в Белоруссию

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день.
ООО приобрело ОС во Франции на сумму 5 517 015,26 руб, был оплачен НДС в размере 1 320 000,00. НДС был принят к зачету в 1 квартале 2022 года. Сумма амортизации в месяц 32 059,62, срок амортизации 181 месяц. В мае 2022 года оборудование сдано в аренду в Белоруссию на 6 месяцев. Размер ежемесячного платежа 360 000,00. Пропишите, пожалуйста, процедуру восстановления НДС по операциям (проводкам) и суммам.

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    НДС необходимо восстановить, так как услуга по аренде оборудования оказывается контрагенту из Белоруссии.
    Определение места реализации услуг иностранцами
    Если движимое имущество (кроме автомобиля), то место реализации — страна арендатора.
    Если место реализации услуг — Белоруссия, то в России НДС не платится. Налог уплачивается в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

    Для каждого случая НК РФ предусмотрен свой порядок восстановления НДС, который влияет на момент восстановления НДС и порядок определения суммы восстановления.
    По основным средствам восстановить НДС нужно в размере, пропорциональном остаточной стоимости без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
    Сумму НДС к восстановлению рассчитайте по формуле:

    Сумма НДС к восстановлению=НДС принятый к вычету по ОС * Остаточная (балансовая) стоимость ОС/Первоначальную стоимость.

    Восстановить НДС нужно в квартале при начале использования ОС в не облагаемых НДС операциях. Квартал зависит от того, является ли это ОС недвижимостью или нет:
    -если ОС относится к движимому имуществу, то налог восстановите в квартале, в котором началось использование в необлагаемых операциях
    -если ОС является недвижимостью, то НДС восстанавливается в специальном порядке (п. 4 ст. 171.1 НК РФ).

    Сумма восстановления НДС не зависит от суммы арендной платы.

    Как отразить восстановление НДС с остаточной стоимости ОС при переходе на УСН?

    Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН?
    .

    1. Добрый день.
      В своем вопросе я прошу описать действия, которые нужно провести в 1С. Какими документами/операциями программы нужно воспользоваться? Какие суммы на какие счета учета при этом должны попасть?

  2. НДС, подлежащий восстановлению, рассчитывается с остаточной (балансовой) стоимости основного средства, если по нему ранее НДС был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99).

    В 1С восстановление НДС по основным средствам производится документом Восстановление НДС( Операции—Регламентные операции НДС—Восстановление НДС).

    В шапке документа заполнить:
    -поле Отразить восстановление – в книге продаж;
    -флажок Списать восстановленный НДС на затраты.

    В табличной части на вкладке НДС к восстановлению графы:
    -Нет СФ – флажок убрать;
    -Поставщик, счет-фактура – поставщик, продавший ОС, Счет-фактура полученный выбрать из журнала Счета-фактуры полученные.

    На вкладке Счет списания:
    -Счет списания – 91.02;
    -Прочие доходы и расходы – Списание НДС на прочие расходы, в НУ принимается.

    Восстановленный НДС учитывается в расходах по налогу на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
    В результате сумма восстановленного НДС будет отражена в декларации по НДС в Разделе 3 стр. 080 и Разделе 9.

    Сумму, подлежащую восстановлению следует заполнить вручную.
    Сумму НДС к восстановлению рассчитайте по формуле:
    Сумма НДС к восстановлению=НДС принятый к вычету по ОС * Остаточная (балансовая) стоимость ОС/Первоначальную стоимость.

    Произвести расчет суммы восстановления НДС без базы нет возможности.

Добавить комментарий