Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как корректно отобразить в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3 (8.3.16.1063), редакция 3.0.75.100 следующую сделку. Заключен договор аренды имущества, по которому мы являемся арендодателями. Имуществом, согласно договору является картридж (расходный материал к лазерному оборудованию). Новый картридж имеет ресурс использования 20 тыс. линий (ед. лазерных вспышек). Полная стоимость передаваемого в аренду имущества составляет сумму эквивалентную 3 тыс. долларов США, в т.ч. НДС 20%. По условию договора в стоимость аренды имущества включается: пользование имуществом за весь срок аренды в размере 5 тыс. руб в т.ч. НДС 20% и расход ресурса (линий) картриджа из расчета 0.15 доллара США, в т.ч. НДС 20% за 1 линию по курсу ЦБ РФ на дату возврата картриджа от арендатора. Картридж мы можем сдавать в аренду разным арендаторам до тех пор, пока он не исчерпает весь свой ресурс линий. Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимо использовать в базе для отражения данных операций, чтобы мы могли отслеживать количество израсходованных линий картриджа?
Все комментарии (30)
Комментарии закрыты.
Доброе утро, Елена.
Подскажите Картридж у Вас в учете как отражен? И насколько большой объем картриджей имеется.
Добрый день, Светлана! Картридж мы импортируем из-за рубежа, заприходован он был на счет 41.01 как товар, т.к. на момент прихода мы не знали, что он будет сдаваться в аренду клиникам, а не продаваться покупателям. Наша организация на ОСН с раздельным учетом НДС (продажа мед. оборудования не облагаемого НДС согласно 149 ст. НК РФ). Картриджи облагаются НДС 20%. С 20 года планируем сдавать картриджи в аренду наряду с операциями по их реализации покупателю. Планируется 2-3 сделки по аренде в месяц, полностью картриджи арендаторы не используют, по Акту приемки-передачи будем передавать картриджи с указанием количества линий до использования и после при возврате от арендатора. Как автоматизировать такой учет в типовой конфигурации? Желательно пояснить пошагово. Может быть, через механизм учета спецоснастки/ спецоборудования. Жду вашей проф. помощи. Спасибо
Доброе утро, Елена.
А как вы признаете расходы на картридж?
Типовыми средствами вряд ли можно обойтись, чтобы оформить то что вам нужно. И так на данный момент я вижу только таких два варианта максимально для использование типовой.
1. Если картридж предположим взять как доходное вложение (учитывать на счете 03.01) и амортизировать его в БУ с учетом способа Пропорционально объему продукции (работ), тогда в регистре сведений Расчет амортизации или регистре накопления Выработка ОС с помощью универсального отчета вы сможете увидеть общий используемый ресурс картриджа.
Но тогда в НУ вы будете списывать его линейно или нелинейно.
2. Если учитывать как спецоснастка/ спецоборудование, то как вы ее будете передавать в аренду? Дт 10.11.2 Кт 41.01?
В таком случае нужно опять анализировать признание расходов на такие картриджи в НУ. Как будете признавать.
Анализировать выработку тоже можно с помощью универсального отчета по регистру накопления Выработка материалов.
А так чтобы учитывать сданные в аренду картриджи больше подходит первый вариант, но насколько вы можете классифицировать их как Доходные вложения — вопрос.
Поэтому мне нужно знать, как планируете списывать расходы на картриджи, тогда я смогу пошагово вам расписать первый или второй вариант.
Светлана, добрый день! Первоначально я отнесла картридж к ОС первой группы код по ОКОФ 330.32.50.50 изделия медицинские, СПИ 13 мес., но потом меня начали «терзать смутные сомнения», насколько правомерно устанавливать такой срок полезного использования для расходника, ведь срок его службы определяется тем, израсходованы ли все линии, если израсходованы, то срок службы истек. Предсказать насколько быстро арендаторы используют ресурс картриджа невозможно. Как тогда быть? Ведь по сроку использования менее 12 мес. это не ОС. А если использовать в учете таких картриджей типовой механизм как при учете возвратной тары…через 10 счет?
Елена, если учтете как возвратная тара, то вы не сможете отслеживать расход ед. лазерных вспышек по каждому картриджу.
Просто тут больше вопрос как учитывать картридж в НУ. В БУ СПИ не имеет значение, амортизация учитывается в зависимости от выработки
Добрый день! Для того чтобы признать картридж ОС не соблюдается одно из требований, а именно, срок использования не превышает 12 месяцев (исходя из теории бухгалтерского учета, под использованием следует понимать непрерывное использование. В нашей же ситуации, использование ограничено несколькими фактами эксплуатации до полного прихода в негодность, следовательно, учет такого объекта на счете 03, в качестве доходного вложения в материальные ценности, не предусмотрен правилами ведения бухгалтерского учета, поэтому типовой вариант №1 в нашем случае не применим.
В нашем случае картридж нужно учитывать в качестве актива в составе МПЗ на счете 10 «Материалы», на момент постановки на учет мы его учли, как товар на счете 41.01, поэтому когда выяснилось, что мы будем сдавать данный актив в аренду, к моменту заключеня Договор аренды, переводим данный актив на счет 10.01 с помощью документа «Операции, введенные вручную» Дт 10.01 Кт 41.01. При передаче актива в аренду и подписании акта приема передачи имущества с арендатором мы должны списать стоимость картриджа на расходы. Для контроля организуем за балансом учет движения такого актива. Например, счет «МПЗ, сданные в аренду». По окончании срока аренды запись производим только в аналитическом учете по счету 012.
При первой передаче объекта в аренду, стоимость картриджа должна быть списана со счета 10.01 в корреспонденнции с соответствующим счетом затрат , в нашем случае счет 44.01 (Дт 10.01 Кт 44.01). Одновременно с этой записью стоимость картриджа отображается на забалансовом счете 012. Когда рыночная стоимость объекта снижается, мы можем корректировать стоимостную оценку, отраженную на забалансовом счете в целях контроля за износом и сохранностью картриджа.
В предыдущем блоке ошиблась с проводкой. » При первой передаче объекта в аренду, стоимость картриджа должна быть списана со счета 10.01 в корреспонденнции с соответствующим счетом затрат , в нашем случае счет 44.01 (Дт 44.01 Кт 10.01).
При последующих передачах объекта в аренду, т.к. стоимость картриджа уже была отнесена на затраты в БУ и НУ при первой передаче в аренду, факт передачи не будет отражаться ни в бухгалтерских, ни в налоговых регистрах, данная опереция будет фиксироваться только на забалансовом счете 012, по которому ведется учет движения имущества на основании Акта приема-передачи
Таким образом получается, что когда стоимость имущества «обнулится» по 012 счету, мы не можем продолжать сдавать его в аренду.
Светлана, пожалуйста, напишите свое профессиональное мнение относительно выше изложенного, может что-то я не учла или в чем-то допускаю ошибку. Может быть Вы предложите другой более корректный и удобный способ по отражению многократной сдачи в аренду МПЗ до полного использования его ресурса в 1С Бухгалтерия. Заранее Вам благодарна за помощь
Пробую реализовать данный метод в 1СБухгалтерия 8.3 и сразу на первом же шаге сталкиваюсь с проблеммой. При переводе МПЗ с 41.01 на 10.01 документом «Операциия, введенная вручную» необходимо заполнять самостоятельно регистры по ведению раздельного учета НДС, автоматически они не формируются данным документом
Доброе утро, Елена.
Перевести с 41 на 10 вы можете документом Перемещение товаров.
Списываете на расходы документом Передача материалов в эксплуатацию, если будете вести забалансовый учет на счете МЦ, н оесли не будете используйте Требование-накладная.
На забалансовом счете учет 012 — Операция, введенная вручную.
Елена, т.к. у вас раздельный учет НДС, тогда рекомендую использовать именно типовые документы.
Или настроить шаблон типовой операции, где вы будете не только делать проводки по БУ и НУ, но еще и движения по регистрам.
см. статью —
Документ Операция, введенная вручную
Документ Типовая операция
Также вам возможно пригодится статья — Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию?
При реализации картриджа после аренды.
Свтлана, добрый день! Спасибо большое за рекомендации. Действительно удобно использовать документ «Перемещение товаров», регистры по налоговому учету НДС формируются автоматически.
Рада, что смогла помочь 🙂
Елена, нужно всегда стараться использовать именно типовые документы.
А если еще и документы по регистрам, то тут нужно быть еще аккуратнее.
Светлана, но если двигаться дальше. При списании стоимости картриджа единовременно на сч 44.01 в БУ и НУ при первой передаче в аренду, используя докмент «Передача в эксплуатацию», как отследить какому контрагенту передали и количество израсходованных вспышек при возврате из аренды?
Елена, ни при использовании документа Требование-накладная, ни при использовании документа Передача материалов в эксплуатацию. Вы не отразите переход по аренде.
Здесь да, только операцией вручную.
Светлана, я попробую смоделировать в 1СБухгалтерия через операцию в ручную первую передачу в аренду и последующую. Пришлю Вам файлы, если не возражаете, для контроля, чтобы Вы смогли сделать замечания, если что не так
Мне забалансовый счет 012 заводить таким образом, посмотрите, пожалуйста
И еще, не понимаю как по забалансовому счету 012 мне отслеживать количество израсходованных линий, движение по контрагенту я отследить могу. А вот количество израсходованных линий…?
Никак к сожалению.
Только если учитывать их как спецоснаска и через выработку материалов списывать стоимость.
Елена, либо как вариант попросить дописать программу и сделать отдельный регистр для этого учета.
Ваш вложенный файл ничем не отличается от моего. Номенклатуру завела из-за того что разные картриджи передаем в аренду (разные номенклатурные позиции), партию наверное не актуально, да контрагент и договор будет удобно
Елена, я вам файл никакой не отправляла 🙂 Это два ваших файла по настройке счета. Я вам порекомендовала учет вести по договорам
Хорошо, Елена.
Но передачу и возврат с аренды же Вы будете оформлять через забалансовый счет, правильно? Регистры тут не пострадают.
Если вам обязательно учитывать партию, то можно и так.
А вообще удобнее Контрагент и Договор смотреть
Светлана, я еще забыла убрать в окне скриншота наименование организации, просьба не выкладывать скриншоты для общего обозрения. Спасибо вам и с весенними праздниками)
Файлы удалила, т.к. вопрос видят все.
Вас тоже с весенними праздниками и хорошего настроения 🙂
Сорри)) Просьба его убрать из переписки, еще раз спасибо за помощь