Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 2023 в 1С (архив)

С 2023 года ЕНП обязателен к применению для всех. В 1С: Бухгалтерия автоматизация по ЕНП доступна с релиза 3.0.127. В статье разберем, как реализован переход на ЕНС в программе и как начать работу.

Подробнее про нормативную базу здесь — Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство).

Настройки программы

Для перехода на уплату ЕНП никаких настроек делать не нужно — только обновить релиз до актуального, не ниже 3.0.127. После этого весь описанный далее функционал станет доступен.

Для учета расчетов с бюджетом в План счетов введен счет 68.90 «Единый налоговый счет» (Главное – План счетов).

Счет не имеет субконто, аналитический учет ведется в регистрах:

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по санкциям на едином налоговом счете;
• Расчеты по единому налоговому счету.

Операции по ЕНС в программе осуществляются из раздела Операции — Единый налоговый счет:

• Уведомления:
  • с отражением проводок в учете — проводки по переносу задолженности и форма для отправки в налоговую;
  • без отражения проводок в учете — только форма для отправки в налоговую.
• Операции по счету:
  • Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам, а с 2023 года — если проводки и движения по регистрам ЕНС нужны, но отправлять Уведомление в налоговую не требуется;
  • Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
  • Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос входящего сальдо переплаты по налогам.
• Помощник перехода на ЕНС — автоматический перенос остатков по налогам на ЕНС на 01.01.2023.

В разделе Главное — Задачи организации отражаются сроки сдачи отчетности, отправки уведомлений и уплаты ЕНП в разрезе каждого налога.

Помощник ввода начального остатка по ЕНС

После проведения сверки по налогам и взносам в связи с переходом на ЕНП перенесите выявленные остатки (недоимки и переплаты) на счет 68.90 в разделе Операции — Помощник перехода на ЕНС.

Проводки формируются датой 01.01.2023.

Переплаты, возникшие ранее 3 лет назад и не включенные в сальдо ЕНС налоговиками, спишите с учета на 30.12.2022. Это необходимо, чтобы помощник по переходу на ЕНС формировал понятное и корректное сальдо без учета сумм, подлежащих списанию.

Задолженности по налоговым платежам с истекшими сроками истребования также не включаются в сальдо ЕНС и не переносятся на счет 68.90.

Как отразить списание налогового сальдо старше 3 лет при переходе на ЕНС в 1С

Проверка остатков

По ссылке Остатки расчетов по налогам и взносам автоматически формируется отчет Анализ счета 68 и 69 за 31.12.2022.

Можно проверить остатки прямо из помощника. При необходимости добавьте аналитику по Видам платежей в бюджет (фонды) в Показать настройки на вкладке Группировка. Актуально при наличии сальдо по налоговым санкциям.

Перенос остатков по налогам и взносам

По ссылке Перенос расчетов по налогам и взносам выберите Выполнить операцию.

При выполнении операции:

• без ошибок — ссылка выделяется зеленым;
• с ошибками — становится красной и выводится сообщение об ошибках.

Причину ошибки следует выяснить и внести исправления. При исправлении ошибок напрямую через Помощник перехода на ЕНС (в том же документе Операция по Единому налоговому счету) следует помнить, что при повторном выполнении операции через помощник исправления не сохранятся.

Автоматически создается документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление). Откройте его для проверки и редактирования по команде Открыть документ.

Документ заполняется остатками задолженности по налогам и взносам, по которым уже наступил срок уплаты:

• Сальдо по Кт субсчетов 68 и 69 на 01.12.2022 (без начислений декабря 2022) минус Дт оборот за декабрь 2022 (уплата) по аналитике:
  • Вид платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы) начислено / уплачено. Получившийся остаток по кредиту соответствующего субсчета считается недоимкой с истекшим сроком уплаты.
• Сальдо по Кт субсчетов 68 и 69 на 31.12.2022 (включая обороты декабря 2022):
  • Вид платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы) доначислено / уплачено (самостоятельно) и Налог (взносы) доначислено / уплачено (по акту проверки).

Помощник не переносит:

• недоимку по взносам ФСС (69.11) — они не входят в ЕНП;
• задолженность по НДС (68.02) — недоимку с наступившим сроком уплаты на 01.01.23 нужно ввести вручную отдельной Операцией по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление), оформите ее до шага Зачет авансов в помощнике и проконтролируйте, что время документа 00:00;
• текущие начисления за декабрь — по ним будут формироваться документы Уведомления об исчисленных суммах налогов или Операция по единому налоговому счету при наступлении сроков уплаты;
• взносы ИП с суммы дохода — при наступлении срока уплаты (01.07.2023) задолженность будет отражена документом Операция по единому налоговому счету из помощника уплаты.

Подробнее про сроки подачи уведомлений Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года

Проверьте правильность переноса и при необходимости откорректируйте данные, например:

• удалите начисления, не входящие в ЕНП (госпошлины и т.п.);
• при наличии просроченной задолженности, разбейте сумму по каждому налогу по срокам возникновения недоимки (автоматически вся задолженность отражается по ближайшему сроку уплаты налога).

По налогу на прибыль переносится сумма в размере сальдо на 01.12.2022. Для организаций, уплачивающих квартальные платежи необходимо проконтролировать, чтобы переносимая задолженность не включала начисления за 4 квартал. По 4 кварталу перенос на ЕНС осуществляется по сроку уплаты — в январе 2023.

Как переносить сальдо в части налога на прибыль в РБ — рассмотрено на шаге Перенос переплаты.

Проводки по документу

Документ формирует проводки по переносу остатков по конкретному налогу на ЕНС (68.90) и запись по каждому налогу (взносу) в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.

Перенос остатков по санкциям

По ссылке Перенос расчетов по налоговым санкциям выберите Выполнить операцию.

Автоматически создается документ Операция по единому налоговому счету с видом Пени, штрафы (начисление), в который попадет сальдо на 31.12.2022 по Кт субсчетов 68 и 69 с Видом платежей в бюджет (фонды):

• Штраф: начислено / уплачено,
• Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно),
• Пени: начислено / уплачено (по акту проверки),
• Проценты: начислено / уплачено.

Проверьте корректность переноса и при необходимости откорректируйте данные, например, добавьте санкции, не начисленные ранее по каким-либо причинам.

Проводки по документу

Документ формирует проводки по переносу остатков санкций по конкретному налогу на ЕНС (68.90) и запись по каждому налогу (взносу) в регистр Расчеты по санкциям на едином налоговом счете с видом Приход. Движение Расход по этому регистру формируется регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Перенос переплаты

По ссылке Перенос переплат по налогам и взносам выберите Выполнить операцию. Автоматически создается документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета, в который попадет сальдо на 31.12.2022 по Дт субсчетов 68 и 69.

Переносимая сумма равна дебетовому сальдо по счету и учитывает начисление декабря 2022.

Проверьте корректность переноса и при необходимости откорректируйте данные — например, в части налога на прибыль в РБ.

Сумма переплаты региональной части налога на прибыль:

• в сальдо ЕНС не входит, если на нем нет отрицательного остатка;
• при возникновении отрицательного сальдо по ЕНС он будет погашаться в том числе за счет этой переплаты.

Автоматически переплата по региональной части налога на прибыль включается в документ Перенос переплат по налогам и взносам и в сальдо ЕНС в программе.

Возможны варианты учета в программе этой переплаты в зависимости от планов на нее:

• переплату планируется длительно зачитывать в счет будущих платежей этого же вида — удалите строку по налогу на прибыль в РБ. По мере зачета переплаты необходимо вручную отражать движение по регистрам ЕНС и счету 68.90 через Операция по ЕНС: Корректировка счета – Пополнение;
• переплату планируется зачесть в счет других налогов или высока вероятность образования отрицательного сальдо по ЕНС, а также если вся переплата по НП РБ закроется по итогам 1 кв. 2023:
  • оставьте строку по налогу на прибыль в РБ, как сформировал помощник в операциях по переносу задолженности и переплаты — остатки войдут в сальдо и по регистрам ЕНС, и по счетам БУ, и переплата будет распределяться по общим правилам;
  • оставьте строку по переносу переплаты как сформировал помощник в документе Перенос переплат по налогам и взносам, а в документе с видом Налоги (начисление) в графе Отражение в учете укажите Только ЕНС — только отражение в регистрах ЕНС. Тогда распределение переплаты будет происходить автоматически по регистрам, в соответствии с ним проводки по переносу переплаты на счет 68.90 нужно делать вручную через Операция, введенная вручную. Не придется контролировать регистры по ЕНС, а по счету 68.04 будет реальная картина расчетов с бюджетом по НП РБ.

Такой же порядок распространяется на уплаченные страховые взносы, по которым перенесен срок уплаты (Постановление N 776).

Налоговики назвали новые сроки уплаты взносов за апрель-сентябрь 2022

Проводки по документу

Документ формирует проводки по переносу переплат по конкретному налогу на ЕНС (68.90) и запись по каждому налогу (взносу) в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход.

Зачет авансов

По ссылке Зачет авансов выберите Выполнить операцию.

Автоматически создается документ Операция, введенная вручную, в котором на основании выполненных выше операций произойдет зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных задолженностей.

Операция может включать регистры в зависимости наличия данных при переносе:

• для всех налогоплательщиков, в частности:
  • Бухгалтерский и налоговый учет — проводки не формируются;
  • Расчеты по единому налоговому счету — запись с видом Расход;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — запись с видом Расход;
  • Расчеты по санкциям на едином налоговом счете — запись с видом Расход;
  • Расчеты с фондами по страховым взносам;
  • Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) и т.д.
• при УСН дополнительно регистры для признания расходов на суммы зачтенных задолженностей.

Набор регистров зависит от того, на какие налоги и взносы хватило переплаты.

В нашем примере сумма переплаты 173 110,00 закрывает задолженность начиная с наиболее ранней (ст. 45 НК РФ):

• 7 900,00 по счету 68.07;
• 144 921,00 по счету 68.06;

Долги по страховым взносам имеют один срок уплаты, и остаток переплаты распределяется пропорционально доле задолженности по каждому счету 69.03.1, 69.01, 69.02.7.

С 01.01.2023 зачет начисленных и уплаченных налогов (взносов) на ЕНС будет проводиться автоматически в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету.

См. также:

• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
• Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП