Как в 1С отразить списание вышедшего из строя основного средства?

Как в программе отразить списание вышедшего из строя основного средства, у которого не истек срок полезного использования?

Нормативное регулирование

Если основное средство пришло в негодность, организация должна списать его на основании решения комиссии (п. 77, п. 78 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н, далее — Методические указания по учету ОС N 91н).

БУ. Затраты на ликвидацию и остаточная стоимость основного средства включаются в периоде списания в прочие расходы (п. 86 Методических указаний по учету ОС N 91н, п. 31 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 10/99).

Материалы, образовавшиеся в результате выбытия основного средства, приходуются по текущей рыночной стоимости на дату списания основного средства (п. 79 Методических указаний по учету ОС N 91н).

НУ. Расходы по ликвидации основных средств (в т. ч. амортизация, начисленная линейным методом) признаются:

По ОС, амортизируемым нелинейным методом, амортизация продолжает начисляться в составе группы, несмотря на выбытие (абз. 2 пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 13 ст. 259.2 НК РФ, Письма Минфина РФ от 03.12.2015 N 03-03-06/1/70529, от 27.04.2015 N 03-03-06/1/24095).

Образовавшиеся отходы по рыночной стоимости (подтвержденной справкой бухгалтера или отчетом оценщика), подлежат включению в состав внереализационных доходов (п. 13 ст. 250 НК РФ).

НДС. При досрочно списанным ОС восстанавливать НДС не нужно (Письмо ФНС от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@).

Учет в 1С

30 ноября комиссия составила акт о списании деревообрабатывающего станка, ставшего непригодным для использования и не подлежащего ремонту.

На момент списания:

  • остаточная стоимость станка — 93 750,02 руб.
  • оставшийся срок амортизации — 18 месяцев (линейный способ).

Списание ОС

Оформите списание основного средства документом Списание ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Списание ОС — кнопка Создать.

Укажите в шапке документа:

  • Местонахождение ОС — наименование подразделения, в котором числится ОС, выбирается из справочника Подразделения;
  • Счет списания91.02 «Прочие внереализационные расходы»;
  • Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
    • Вид статьиЛиквидация основных средств;
    • флажок Принимается к налоговому учету — установлен;
  • Событие ОС — событие, связанное с изменением учета актива в организации, выбирается из справочника Событие ОС. В данном случае событие — Списание, устанавливается автоматически;
  • Причина списания — причина списания, выбирается из справочника Причины списания ОС, носит справочный характер.

Добавьте в табличную часть основное средство, подлежащее списанию.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 20.01 Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
  • Дт 02.01 Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
  • Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости;
  • Дт 91.01 Кт 01.09 — списание остаточной стоимости ОС.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль списание ОС отражается:

  • Лист 02 Приложение N 2: PDF
    • стр. 204 «расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств…» — остаточная стоимость ОС.

Отчет о финансовых результатах

В Отчете о финансовых результатах списание ОС отражается:

  • стр. 2350 «Прочие расходы». PDF

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 18.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий