Организация на УСН (доходы-расходы) получила товар от поставщика на УСН, счет-фактура не предоставлен. В документе поступления бухгалтер допустил ошибку — указал неверную цену товара, период уже закрыт. При попытке сделать корректировку поступления (вид операции Исправление собственной ошибки) программа предлагает заполнить данные счета-фактуры. Как в этом случае сделать корректировку: ведь счета-фактуры нет?
Содержание
Учет в 1С
21 января Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика товарную накладную на сумму 3 300 руб. (без НДС). Поставщик применяет УСН, счет-фактуру не предоставил.
Бухгалтер допустил ошибку в стоимости материалов — занизил общую стоимость по документу на 300 руб. (без НДС).
15 апреля ошибка обнаружена и исправлена.
На момент исправления ошибки материалы не списаны, период совершения ошибки закрыт.
Товары оплачены до момента обнаружения ошибки на сумму 3 300 руб.
Когда в первоначальном документе Поступление — Товары (накладная, УПД) не зарегистрирован счет-фактура, то при создании на его основании документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки программа требует заполнить данные исходного счета-фактуры, и документ не проводится.
Для исправления ошибки следует использовать документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах.
Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах
Создайте документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах на основании неверного документа Поступление — Товары (накладная, УПД).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите на вкладке Главное:
- Исправление №… — порядковый номер корректировки (например, 1);
- Дата исправления — дату исправления ошибки;
- Получен — ту же дату исправления ошибки;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета;
- Счет-фактура исправление №… от — не заполняйте.
На вкладке Товары укажите верные данные по строке после изменения.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса, выданного поставщику на сумму корректировки (в нашем примере товары оплачены);
- Дт 10.01 Кт 60.01 — скорректирована стоимость материалов.
Регистр Расходы при УСН
Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:
- регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано, принято на сумму корректировки.
Несмотря на то, что запись в регистр по принятию расходов формируется, запись в Книгу доходов и расходов УСН не создается, если оплата товаров была до создания Корректировки поступления. Поэтому нужно ввести вручную Запись книги учета доходов и расходов УСН (Операции — Запись книги доходов и расходов УСН).
Чтобы исправление отразилось в 1 квартале, нужно открыть период и внести запись последним числом квартала.
На вкладке I. Доходы и расходы укажите:
- Дата, № первичного документа — дату и номер первичного документа поставщика;
- Содержание — «Корректировка стоимости материалов»;
- Расходы:
- сумму корректировки (в нашем примере — 300 руб.),
- выбрать — Принимаются.
Регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I)
Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):
- регистрационную запись по расходам УСН на сумму корректировки стоимости материалов.
После этого в КУДиР за 1 квартал отразится полная стоимость материалов.
В процедуре Закрытие месяца за март по ссылке Перепроведение документов выберите Перепроведение не требуется.
Расчет налога с учетом корректировки будет осуществлен в процедуре Закрытие месяца за 2 квартал.
Запись в КУДиР формируется автоматически, если:
- оплата поставщику произошла после Корректировки поступления;
- корректировка поступления сделана в сторону уменьшения.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете