Очередные поправки в НК РФ: льготы по НДС, упрощения для спецрежимов, новые размеры взносов ИП и другие новшества

Источник: Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ

Информация для: ИП и компаний

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ внес очередной пакет поправок в НК РФ. Некоторые из них действуют задним числом.

Налоговый мониторинг

Снизили лимиты для перехода на налоговый мониторинг:

• общая сумма уплаченных налогов — не менее 80 млн руб.;
• совокупный годовой доход — не менее 800 млн руб.;
• стоимость чистых активов — не менее 800 млн руб.

НДС

• До 01.01.2028 продлили:
  • нулевую ставку НДС на перелеты из аэропортов Дальневосточного федерального округа, Крыма, Севастополя;
  • ставку НДС 10% через аэропорты Московского авиаузла.
• С 08.08.2024 освободили от НДС услуги по предоставлению в аренду машин скорой помощи с экипажем, а также по перевозке автомобилями скорой помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан.
• С 01.01.2024 от НДС освободили операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.

Налог на прибыль

• На 2025-2027 годы продлили особый порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц, который применяется в 2022 — 2024 годах.
• На 2024-2025 годы продлили исключение из налогооблагаемых доходов прощенных обязательств перед иностранным участником, возникших при его выбытии из состава участников.
• Бессрочно продлили действующий порядок признания в доходах процентов по еврооблигациям (по мере поступления денег или погашения задолженности другим способом).
• Регионам дали возможность на один год продлевать срок осуществления инвестиций международными холдинговыми компаниями для применения пониженных ставок по налогу на прибыль.

НДФЛ

• Изменили порядок обложения НДФЛ материальной выгоды и правила уплаты НДФЛ с матвыгоды.
• Уточнили, какие выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ.
• Изменили сроки удержания НДФЛ.
• Скорректировали порядок предоставления профессиональных вычетов.
• Соцвычет на лечение недееспособных детей больше не зависит от возраста.

Об этих и других новшествах по НДФЛ подробно рассказываем здесь >>

Дополнительные взносы

С 2025 года в ст. 58 НК РФ появится норма, согласно которой страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности будут уплачиваться не в составе единого налогового платежа.

Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>

Имущественные налоги

• Ввели налоговые льготы по налогу на имущество физлиц для участников СВО и членов их семей.
• Бессрочно установили предельную ставку 1,6% по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

УСН

• До 01.01.2027 продлили право регионов устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП.
• Стоимость российского высокотехнологичного оборудования из правительственного перечня не учитывается при определении предельного размера остаточной стоимости ОС для УСН.
• ИП на УСН «доходы – расходы» получили право учитывать в расходах страховые взносы, аналогично порядку, предусмотренному для ИП на УСН «доходы».
• В перечень доходов, не учитываемых при определении налогооблагаемой базы по УСН, включены суммы возмещения за изъятие земельных участков для государственных и муниципальных нужд. Новый порядок действует для сумм возмещения, полученных после 01.01.2025.

ПСН

Ввели новое правило по уплате ПСН-налога: если патент заканчивается 31 декабря, уплатить налог нужно не позднее 28 декабря. Новый порядок действует с патентов со сроком окончания 31.12.2025.

Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>

АУСН

• В перечень лиц, которые могут применять АУСН, включили тех, кто получает доходы от предпринимательской деятельности на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (доверителей, комитентов, принципалов).
• Спецрежимники на АУСН получили возможность учитывать расходы в натуральной форме.
• Для вновь созданного бизнеса первым налоговым периодом по АУСН считается период с даты создания до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о применении АУСН.
• Появилась возможность перейти с УСН на АУСН в течение календарного года.

Взносы ИП

• В 2025 году взносы ИП составят:
  • фиксированные на ОПС и ОМС — 53 658 руб.;
  • максимальный размер 1% взносов на ОПС — 300 888 руб.
• За 2025 год и далее фиксвзносы надо платить до 28 декабря (сейчас — до 31 декабря).
• Для ИП на ОСНО уточнили, что 1%-е взносы рассчитываются от разницы между полученным доходом и профессиональными налоговыми вычетами, при этом в сумму вычетов не входят фиксвзносы на ОМС и ОПС.
• Установили срок, в течение которого ИП без сотрудников, не работавшие в период военной службы по призыву или по контракту, могут подать в ИФНС заявление об освобождении от уплаты страховых взносов — в течение 3 лет с даты возникновения права на освобождение.

ЕУД

С 2025 года единую упрощенную декларацию можно сдавать однократно, а не ежеквартально. Делать это надо после прекращения деятельности — не позднее 20-го числа.

Пени

Льготный порядок начисления пеней по налогам и взносам продлили на 2024 год (1/300 ключевой ставки ЦБ независимо от периода просрочки). Уже начисленные пени за 2024 год налоговики пересчитают автоматически.

ККТ

Предпринимателям из новых регионов предоставили право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ до 28 тыс. руб., если ККТ зарегистрирована в налоговых органах до 31.12.2025.

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по налогу на прибыль
• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН
• Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет
• Налоговая реформа 2025: как изменится порядок применения пониженных тарифов взносов
• Налоговая реформа 2025: амнистия за дробление бизнеса

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email