С какой даты применять новую кадастровую стоимость земельного участка в 1С?

Применение новой кадастровой стоимости

Применение новой кадастровой стоимости

Изменения кадастровой стоимости в плановом порядке

Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата 01.01.2025.

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость на 01.01.2024 — 12 млн. руб.

В 2024 по решению исполнительного органа власти субъекта РФ в плановом порядке была изменена кадастровая стоимость участка и составила 14 млн. руб.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Исправление технической, реестровой ошибки в ЕГРН

Отражение уменьшения налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода

Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость — 10 млн. руб. (установлена 01.01.2023).

20.03.2024 в связи с исправлением технической ошибки внесены в ЕГРН сведения о новой кадастровой стоимости – 8 млн. руб.

Если период «2023» закрыт:

• Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — Регистрация земельных участков – в поле Дата укажите 01.01.2024.
• Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа — сторнируйте регламентные операции по начислению авансов по земельному налогу за 1 – 4 кварталы 2023 на переплату.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа.

Переплата за 1 квартал 2023 = (10 000 000 * 1,5% * ¼) — (8 000 000 * 1,5% * ¼) = 37 500 – 30 000= 7 500.

Аналогично исправляем начисление земельного налога за 2 – 4 кв. 2023.

Сторно начисленного налога будет учтено при формировании совокупной обязанности на ЕНС:

• Операции – Закрытие месяца – Расчет земельного налога.
• Операции – Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет.

Операции – Уведомления.

Если в Уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка в сумме, направьте в ИФНС новое Уведомление с верными данными. Указывать надо полную сумму к уплате, а не разницу с первоначальным уведомлением.

Аналогично оформляем исправленные уведомления за 2 – 4 кв. 2023.

Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата внесения в ЕГРН сведений о новой кадастровой стоимости.

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость — 10 млн. руб. (установлена 01.01.2023).

20.03.2024 в связи с исправлением технической ошибки внесены в ЕГРН сведения о новой КС – 11 млн. руб.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Кадастровая стоимость приравнена к рыночной стоимости

Отражение уменьшения налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода. Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость — 7 млн. руб. (установлена 01.01.2024)

Сдано Уведомление на ЕНП по ЗН на сумму 215 125 руб. по всем земельным участкам.

В марте проведена оценка и подано Заявление об установлении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости.

15.05.2024 принято решение об установлении кадастровой стоимости в размере его рыночной стоимости – 5 млн. руб.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Сделайте перезакрытие 1 квартала 2024 и проверьте расчет налога:

• Операции – Закрытие месяца – Расчет транспортного налога.
• Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Расчет земельного налога за 1 квартал.

Операции – Уведомления.

Изменение характеристик участка

Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата внесения в ЕГРН сведений о новой КС.

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость на 01.01.2024 — 8 млн. руб.

26.02.2024 в связи с уточнением границ участка в ЕГРН внесены новые сведения с уменьшением кадастровой стоимости до 7 млн. руб.

При изменении характеристик участка:

• авансы за предыдущие кварталы пересчитывать не надо;
• авансовый платеж в квартале изменения КС рассчитывается с учетом коэффициента использования кадастровой стоимости (п. 7.1 ст. 396 НК РФ);
  • сведения в ЕГРН внесены с 1-го по 15-е число – в этом месяце применяется новая кадастровая стоимость;
  • сведения в ЕГРН внесены с 16-го до конца месяца – в этом месяце применяется прежняя кадастровая стоимость;
• авансы в следующих кварталах рассчитываются с применением новой кадастровой стоимости.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Расчет земельного налога за 1 квартал.

Земельный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Ки

Ки в квартале = отношение числа полных месяцев использования КС к числу месяцев в отчетном периоде.

Земельный налог за 1 квартал = (8 000 000 * 1,5% * ¼ * 2/3) + (7 000 000 * 1,5% * ¼ * 1/3) = 20 000 + 8 750 = 28 750.

Изменение кадастровой стоимости в особом порядке

Корректировка налога закрытых периодов документом Операция, введенная вручную. Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата открытого периода.

Корректировочные Уведомления по ЕНП за отчетные (налоговые) периоды, по которым еще не получено сообщение об исчисленных налоговым органом суммах налогов (пп. 5 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Организация владеет участком на праве собственности:

• кадастровая стоимость — 3,5 млн. руб. (установлена на 01.01.2023).

В марте 2024 внесены изменения в нормативный акт с распространением действия на прошлые периоды (с 01.01.2024), новая кадастровая стоимость – 3 млн. руб.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

Запись в регистр Регистрация земельных участков – дата применения сведений о новой КС по нормативному акту.

Организация владеет участком на праве собственности

• кадастровая стоимость — 9 млн. руб. (установлена на 01.01.2024).

В марте 2024 внесены изменения в нормативный акт, на основании которого новая кадастровая стоимость — 8 млн. руб., применяется с 01.04.2024.

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков.

См. также:

• Использование новой кадастровой стоимости земли
• Пересчет земельного налога при исправлении ошибки в ЕГРН в 1С
• Изменение характеристик земельного участка с увеличением кадастровой стоимости в 1С
• Как отразить пересчет земельного налога из-за оспаривания КС участка?
• Как часто пересматривается кадастровая стоимость?
• Расчет транспортного и земельного налогов за 1 квартал 2024 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email