ФНС разъяснила переходные нюансы по НДС

ФНС России выпустила обстоятельные разъяснения по особенностям исчисления НДС в переходный период в связи с повышением с 01.01.2019 ставки НДС до 20% (Письмо от 23.10.2018 N CД-4-3/20667@). Специалисты ведомства пояснили как исчислять НДС:

• Даже если договор носит длящийся характер ─ реализация товаров по нему с 01.01.2019 должна происходить по ставке НДС 20%. Внесение изменений в договор в связи с изменением ставки налога не требуется.
• Если оплата или аванс по отгрузке 2019 года получены в 2018 году ─ налог и последующие вычеты по полученной в 2018 году оплате исчисляются по ставке 18/118.
• Если в 2019 году изменилась стоимость отгруженных в 2018 году товаров ─ применяется ставка налога, действовавшая на дату отгрузки.
• Если в счет-фактуру по отгрузке 2018 года вносятся исправления после 01.01.2019 ─ в исправленном счет-фактуре указывается ставка НДС, действовавшая на дату отгрузки товара.
• Если в 2019 году покупатель вернул отгруженный в 2018 году товар ─ продавцу рекомендуется выставлять корректировочный счет-фактуру на возвращенные товары с указанием НДС по ставке 18% (если в первоначальном счете-фактуре указана эта ставка).

В Письме ФНС рассмотрены также особенности применения с 01.01.2019 ставки налога отдельными категориями налогоплательщиков (налоговыми агентами и иностранными компаниями).

См. также:

• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2018 году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email