Категории денежных потоков в отчете о движении денежных средств

Последнее изменение: 17.06.2019

Категории денежных потоков:

  • по текущим операциям,
  • по инвестиционным операциям,
  • по финансовым операциям.

Есть категории платежей, которые не относятся к движению денежных потоков.

Денежными потоками не являются:

  • платежи ДС, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
  • поступления ДС от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
  • валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
  • обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
  • иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе:
    • получение наличных со счета в банке,
    • перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

Денежные потоки от текущих операций – денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку и как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от инвестиционных операций — денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от финансовых операций — денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете