Как исправить собственную ошибку при корректировке поступления на УСН в 1С?

Организация на УСН (доходы-расходы) получила товар от поставщика на УСН, счет-фактура не предоставлен. В документе поступления бухгалтер допустил ошибку — указал неверную цену товара, период уже закрыт. При попытке сделать корректировку поступления (вид операции Исправление собственной ошибки) программа предлагает заполнить данные счета-фактуры. Как в этом случае сделать корректировку: ведь счета-фактуры нет?

Учет в 1С

21 января Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика товарную накладную на сумму 3 300 руб. (без НДС). Поставщик применяет УСН, счет-фактуру не предоставил.

Бухгалтер допустил ошибку в стоимости материалов — занизил общую стоимость по документу на 300 руб. (без НДС).

15 апреля ошибка обнаружена и исправлена.

На момент исправления ошибки материалы не списаны, период совершения ошибки закрыт.

Товары оплачены до момента обнаружения ошибки на сумму 3 300 руб.

Когда в первоначальном документе Поступление — Товары (накладная, УПД) не зарегистрирован счет-фактура, то при создании на его основании документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки программа требует заполнить данные исходного счета-фактуры, и документ не проводится.

Для исправления ошибки следует использовать документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах.

Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах

Создайте документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах на основании неверного документа Поступление — Товары (накладная, УПД).

Укажите на вкладке Главное:

• Исправление №… — порядковый номер корректировки (например, 1);
• Дата исправления — дату исправления ошибки;
• Получен — ту же дату исправления ошибки;
• Отражать корректировку — Во всех разделах учета;
• Счет-фактура исправление №… от — не заполняйте.

На вкладке Товары укажите верные данные по строке после изменения.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса, выданного поставщику на сумму корректировки (в нашем примере товары оплачены);
• Дт 10.01 Кт 60.01 — скорректирована стоимость материалов.

Регистр Расходы при УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

• регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано, принято на сумму корректировки.

Несмотря на то, что запись в регистр по принятию расходов формируется, запись в Книгу доходов и расходов УСН не создается, если оплата товаров была до создания Корректировки поступления. Поэтому нужно ввести вручную Запись книги учета доходов и расходов УСН (Операции — Запись книги доходов и расходов УСН).

Чтобы исправление отразилось в 1 квартале, нужно открыть период и внести запись последним числом квартала.

На вкладке I. Доходы и расходы укажите:

• Дата, № первичного документа — дату и номер первичного документа поставщика;
• Содержание — «Корректировка стоимости материалов»;
• Расходы:
  • сумму корректировки (в нашем примере — 300 руб.),
  • выбрать — Принимаются.

Регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I)

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по расходам УСН на сумму корректировки стоимости материалов.

После этого в КУДиР за 1 квартал отразится полная стоимость материалов.

В процедуре Закрытие месяца за март по ссылке Перепроведение документов выберите Перепроведение не требуется.

Расчет налога с учетом корректировки будет осуществлен в процедуре Закрытие месяца за 2 квартал.

Запись в КУДиР формируется автоматически, если:

• оплата поставщику произошла после Корректировки поступления;
• корректировка поступления сделана в сторону уменьшения.

См. также:

• Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах
• Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки
• Как отразить расходы прошлого года при УСН?
• [20.04.2021 запись] Расчет налога при УСН за 1 квартал 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email