Как исправить собственную ошибку при корректировке поступления на УСН?

Организация на УСН (доходы-расходы) получила товар от поставщика на УСН, счет-фактура не предоставлен. В документе поступления бухгалтер допустил ошибку — указал неверную цену товара, период уже закрыт. При попытке сделать корректировку поступления (вид операции Исправление собственной ошибки) программа предлагает заполнить данные счета-фактуры. Как в этом случае сделать корректировку: ведь счета-фактуры нет?

Учет в 1С

21 января Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика товарную накладную на сумму 3 300 руб. (без НДС). Поставщик применяет УСН, счет-фактуру не предоставил.

Бухгалтер допустил ошибку в стоимости материалов — занизил общую стоимость по документу на 300 руб. (без НДС).

15 апреля ошибка обнаружена и исправлена.

На момент исправления ошибки материалы не списаны, период совершения ошибки закрыт.

Товары оплачены до момента обнаружения ошибки на сумму 3 300 руб.

Когда в первоначальном документе Поступление — Товары (накладная, УПД) не зарегистрирован счет-фактура, то при создании на его основании документа Корректировка поступления с видом операции Исправление собственной ошибки программа требует заполнить данные исходного счета-фактуры, и документ не проводится.

Для исправления ошибки следует использовать документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах.

Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах

Создайте документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах на основании неверного документа Поступление — Товары (накладная, УПД).

Укажите на вкладке Главное:

  • Исправление №… — порядковый номер корректировки (например, 1);
  • Дата исправления — дату исправления ошибки;
  • Получен — ту же дату исправления ошибки;
  • Отражать корректировкуВо всех разделах учета;
  • Счет-фактура исправление №… от — не заполняйте.

На вкладке Товары укажите верные данные по строке после изменения.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса, выданного поставщику на сумму корректировки (в нашем примере товары оплачены);
  • Дт 10.01 Кт 60.01 — скорректирована стоимость материалов.

Регистр Расходы при УСН

Документ формирует движения по регистру Расходы при УСН:

  • регистрационную запись с видом Приход и со статусом Не списано, принято на сумму корректировки.

Несмотря на то, что запись в регистр по принятию расходов формируется, запись в Книгу доходов и расходов УСН не создается, если оплата товаров была до создания Корректировки поступления. Поэтому нужно ввести вручную Запись книги учета доходов и расходов УСН (Операции — Запись книги доходов и расходов УСН).

Чтобы исправление отразилось в 1 квартале, нужно открыть период и внести запись последним числом квартала.

На вкладке I. Доходы и расходы укажите:

  • Дата, № первичного документа — дату и номер первичного документа поставщика;
  • Содержание — «Корректировка стоимости материалов»;
  • Расходы:
    • сумму корректировки (в нашем примере — 300 руб.),
    • выбрать — Принимаются.

Регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I)

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

  • регистрационную запись по расходам УСН на сумму корректировки стоимости материалов.

После этого в КУДиР за 1 квартал отразится полная стоимость материалов.

В процедуре Закрытие месяца за март по ссылке Перепроведение документов выберите Перепроведение не требуется.

Расчет налога с учетом корректировки будет осуществлен в процедуре Закрытие месяца за 2 квартал.

Запись в КУДиР формируется автоматически, если:

  • оплата поставщику произошла после Корректировки поступления;
  • корректировка поступления сделана в сторону уменьшения.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 09.02.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий