9 кругов… упрощенки: как не попасть в западню

Дата публикации: 22.10.2018

Специальный налоговый режим, называемый в быту «упрощенка», — один из механизмов законной налоговой оптимизации. Он позволяет уплачивать налог по пониженной ставке, проще вести учет и отчетность, освобождает от целого ряда налогов. Однако за видимую простоту иной раз приходится серьезно расплачиваться: от миллионных долгов перед бюджетом до полного банкротства. Виной тому ─ правила, которые упрощенец не учитывает, полагая, что его они не касаются.

Перед вами ТОП-5 самых свежих арбитражных дел, показывающих насколько непрост этот упрощенный налоговый режим. А в конце мы предложим способ, снижающий риски негативных последствий применения УСН.

Попали, так попали!

Цена ошибки: 162 813 355,51 руб.

Три ООО и один ИП занимались розничной продажей автозапчастей, применяя в качестве режимов налогообложения УСН и ЕНВД. При проверке налоговики вывели схему по дроблению бизнеса, используемую с целью извлечения незаконной налоговой выгоды от спецрежимов. Все компании обладали признаками взаимозависимости, вели общий учет выручки, использовали общий персонал. В результате их доходы объединили, установили, что при таких суммах УСН не применяется, и доначислили налоги по ОСНО (Постановление АС Дальневосточного округа от 08.08.2018 N Ф03-3132/2018).

Последствия:

  • 93 767 461 руб. — взыскали налогов;
  • 37 109 288 руб. — штрафы;
  • 31 936 606,51 руб. — пени.

Таких печальных итогов можно было избежать, если бы наши незадачливые коммерсанты заранее позаботились о разграничении бизнеса, а и их торговые точки обладали бы признаками самостоятельных объектов.

Опасная путаница

Цена ошибки: 3 926 000 руб.

ИП в период применения УСН продал нежилую недвижимость, приобретенную им до начала предпринимательской деятельности. Отразил доходы и вычеты от этой операции в декларации 3-НДФЛ, как это делают не связанные с предпринимательской деятельностью физлица. Налоговики доначислили УСН-налог по полученному доходу исходя из того, что проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности и не относилось к личному имуществу. Следовательно, доход от его продажи следует отразить в декларации по УСН, а не в 3-НДФЛ (Постановление АС Центрального округа от 06.09.2018 N А35-3121/2017).

Если вы используете режим, в котором «личное» и «рабочее» тесно переплетено, будьте готовы к таким сюрпризам. Или … читайте дальше, как этого избежать.

Не разобрался с ОКВЭД — доплати в бюджет!

Цена ошибки: 5 438 791 руб.

ИП на УСН получил патент на деятельность по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ): он проводил техобслуживание и ремонт домофонов, систем видеонаблюдения. Налоговики выяснили, а суды подтвердили их доводы, что выполняемые предпринимателем работы не могут относиться к электромонтажным, поскольку не связаны с первоначальной установкой оборудования. А значит, невозможно применять ПСН, и полученный доход подлежит отражению в базе по УСН (Постановление АС Уральского округа от 29.05.2018 N Ф09-2451/18).

При выборе оптимального спецрежима недостаточно просчитать свои налоговые выгоды. Нужно учесть и иные нюансы, в том числе правильно классифицировать виды выполняемых работ, сопоставив их с допустимыми видами для конкретного режима.

Вычет НДС — не для упрощенца

Цена ошибки: 940 611,20 руб.

Привычная история: ИП на УСН выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Как и положено, представил в инспекцию декларацию и … остался должен бюджету, потому что показал к вычету НДС от поставщика (Постановление АС Московского округа от 25.05.2018 N Ф05-7242/2018).

Государство позволяет упрощенцу выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС, но права на вычет у неплательщика НДС нет.

«Липовые» контрагенты

Цена ошибки: 1 160 464, 45 руб.

ООО на УСН, осуществляющее оптовую продажу лесоматериалов, включило в базу по УСН расходы на приобретение материалов от двух компаний и одного ИП. После налоговой проверки оказалось, что в первичных документах, полученных от этих поставщиков, отражены неверные сведения (ИНН, ОГРН, ОГРИП), а в кассовых чеках указаны заводские номера ККТ, зарегистрированной на иных лиц. Контролеры приравняли недостоверную первичку к ее отсутствию и сняли спорные расходы, обязав компанию уплатить в бюджет (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.11.2017 N А11-10348/2016).

Последствия:

  • 926 275 руб. — единого УСН-налога;
  • 48 934,45 руб. — пени;
  • 185 255 руб. — штраф.

Упрощенец, как и любой другой налогоплательщик, может пострадать, если не будет ответственно подходить к выбору контрагентов. Никаких послаблений в этом вопросе для спецрежимников не предусмотрено.

Как не попасть в ловушку

Выбирая для работы упрощенку, не стоит расслабляться. Ошибиться очень просто, а расхлебывать последствия, ой, как тяжело.

Но выход есть!

Овладеть всеми нюансами упрощенной системы налогообложения вам поможет семинар

29 октября 2018 года

«9 кругов… «упрощенки»

Мы раскроем перед вами все секреты безопасной упрощенки:

  • Ознакомим с изменениями по УСН
  • Расскажем о перспективах развития этого спецрежима, возможностях его совмещения с ПСН и ЕНВД
  • Подробно детализируем порядок признания доходов и расходов, заострив внимание на особенностях учета, а также подробно остановимся на типичных ошибках их признания
  • Подстрахуем от рисков смены налоговых режимов
  • Сориентируем по лимитам упрощенки и схемам действия, если УСН применяли незаконно или «слетели» с него в течение отчетного года
  • Поможем выбрать подходящий объект налогообложения и обоснуем этот выбор
  • Научим, как рассчитать единый и минимальный УСН-налоги
  • Поясним нюансы применения упрощенцами онлайн-касс: с чем столкнулся малый бизнес после изменений закона N 54-ФЗ
  • Расскажем об особенностях уплаты НДС при УСН
  • Подскажем, как платить упрощенцам страховые взносы и пособия работникам в свете нового законодательства, а также расскажем о сложностях использования льгот и обращения в ФСС за финансированием.

И еще много-много интересного об УСН! Не упускайте эту возможность!

Оформить заявку на участие в данном онлайн-семинаре вы можете здесь >>>

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте.

Прямой эфир пройдёт 29 октября, начало в 11:00 Мск.

Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!

Ждём вас и вашу компанию!

Пожалуйста, оцените публикацию:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Карточка публикации

Разделы: , , ,
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 30.10.2018
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий