Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС в 2023 году в 1С

Разберем на примере, какие корректировки на ЕНС нужно внести в 1С по счету 68.90 при подаче уточненной НДС-декларации на уменьшение и увеличение в 2023 году.

Уточненка на уменьшение в части ЕНС

28 сентября Организация подготовила уточненную декларацию по НДС за 1 квартал на уменьшение.

По данным декларации сумма налога к уменьшению — 15 000 руб.

28 декабря сумма переплаты 15 000 отражена в сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Подробнее о формировании уточненной декларации по НДС на уменьшение — Завышена сумма выручки текущего года в 1С

При подаче уточненной декларации после наступления срока уплаты с уменьшением суммы налога сальдо на ЕНС уточняется (пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):

• на дату вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки или в течение 10 дней с даты истечения срока окончания камеральной проверки — если выявлены нарушения;
• со дня, следующего за днем завершения камералки, — если нет нарушений;
• со дня представления, если в течение одного рабочего дня после ее подачи представлена уточненная декларация к увеличению в сумме предыдущей декларации к уменьшению.

Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 2 месяцев со дня ее получения (п. 2 ст. 88 НК РФ).

До этого момента сумма уточненки числится по Дт счета 68.02. Следите, чтобы она не отражалась в текущих Операциях по единому налоговому счету.

На дату отражения переплаты на ЕНС в личном кабинете оформите документ Операция по ЕНС – Корректировка счета в разделе Операции — Операции по счету за 2023 год.

Укажите:

• Вид движения — Пополнение;
• Платежный документ — не заполняйте, его роль выполняет сама операция пополнения;
• Сумма — сумма, зачисленная на ЕНС;
• Счет учета:
  • Счет — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • Виды платежей в бюджет (фонды) — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки

В БУ и регистре Расчеты по единому налоговому счету отражается пополнение ЕНС на сумму уточненки. В дальнейшем эта сумма распределится в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Если на ЕНС возникнет положительное сальдо, его можно вернуть на расчетный счет:

• подать Заявлению о распоряжении путем возврата (КНД 1112542);
• при зачислении оформить документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Операции по ЕНС в 1С

Уточненка на увеличение в части ЕНС

28 декабря Организация подготовила уточненную декларацию по НДС за 1 квартал на увеличение по сроку сдачи 25.04.2023.

По данным декларации сумма налога к увеличению — 75 000 руб.

1/3 платежа про срокам уплаты:

• 25 000 руб. — 28.04.2023;
• 25 000 руб. — 29.05.2023;
• 25 000 руб. — 28.06.2023.

Подробнее о формировании уточненной декларации по НДС на увеличение — Аннулирование приходного документа поставщика прошлого года в 1С

При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога, взноса, сбора (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Оформите документ Операция по ЕНС – Налоги (начисление) в разделе Операции — Операции по счету за 2023 год.

Проводки

В БУ и регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете отражается увеличение совокупной обязанности на сумму доначисленного НДС. Срок уплаты уже прошел, поэтому положительное сальдо ЕНС зачитывается в счет уплаты этих сумм в хронологическом порядке ближайшей регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

См. также:

• Декларация по НДС за 4 квартал 2023 в 1С
• Операции по ЕНС в 1С
• Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email