Краткий обзор нового для бухгалтера в законодательстве и программе 1С. Читайте только главное за неделю.
Содержание
Самые интересные новости недели
Обзор основных новостей законодательства
- Когда нужен раздельный учет НДС
- Что меняется с 2027 в правилах учета затрат по гособоронзаказу
- Обзор судебных решений КС и ВС за 2 квартал 2026
- О работе с самозанятыми на цифровых платформах с 01.10.2026
- О признании нежилого помещения торговым или офисным
- О расходах на страховку бизнес-рисков в НУ
- О нулевой ставке по прибыли для медорганизаций
- О путевом листе и ТН в приложении «Госуслуги Авто»
- О смягчающих обстоятельствах для налогового штрафа с 01.09.2026
Налоговые изменения на 2027 год: что предлагают изменить
Правительство рассмотрело проект федерального бюджета на 2027–2029 годы. На заседании также представили предложения по налоговой политике — среди них есть изменения, которые могут затронуть работу бухгалтеров.
Собрали главное. Что предлагают:
- НДФЛ с пассивных доходов считать по общей прогрессивной шкале от 13% до 22%. Речь идет о дивидендах, процентах по вкладам, доходах от операций с ценными бумагами, цифровыми правами и по договорам страхования. Необлагаемый порог по процентам по вкладам планируют сохранить
- ввести для ПИФов налог на прибыль по ставке 15%. Налог предлагают взимать с пассивных доходов фонда — дивидендов, процентов, аренды и других поступлений. При выплате доходов пайщикам уплаченный ПИФом налог планируют учитывать
- повысить до 35% налог на прибыль с дивидендов нерезидентам. Речь идет о дивидендах, которые перечисляют нерезидентам на специальные счета типа «С»
- облагать НДС 22% зарубежные интернет-покупки. НДС предлагают взимать при трансграничной электронной торговле, а налоговыми агентами сделать электронные торговые площадки. Также предлагают ввести таможенный сбор 100 руб. за посылку стоимостью до 200 евро
- ввести новый налог для горно-металлургического сектора. Ставки предлагают установить на уровне 20% и 30% в зависимости от вида деятельности. Налог будут рассчитывать с дополнительного дохода, связанного с ростом мировых цен на твердые полезные ископаемые
Пока это предложения, а не окончательные правила. Законопроекты еще предстоит рассмотреть, поэтому условия могут измениться. Будем следить за поправками и рассказывать, какие изменения в итоге примут и что они будут означать для бухгалтера.
Работаете по ГОЗ? С 2027 года меняются правила учета затрат
С 1 января 2027 года для исполнителей гособоронзаказа вводят более детальные правила учета затрат и калькулирования себестоимости. Изменения внесены Постановлением Правительства от 13.07.2026 N 874, порядок также разъяснил Минфин. Раньше таких детализированных требований к калькулированию по ГОЗ не было: теперь учет придется вести по единым правилам и увязать между собой бухгалтерский, раздельный учет и отчет о фактических затратах.
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Что изменится с 2027 года:
- новые формы документов. Появятся отчет о фактических затратах по госконтракту и справка по результатам распределения затрат организации за месяц
- больше аналитики по прямым затратам. Их нужно учитывать сразу по 5 разрезам: подразделение, контракт, объект калькулирования, статья калькуляции, признак включения в себестоимость. Также вводится единый перечень статей калькуляции с кодами от 0100 до 1700
- первичку нужно привязать к конкретному контракту. В документе должен быть признак, по которому можно определить, к какому госконтракту или контракту в рамках ГОЗ относится операция
- метод учета нужно закрепить. Организация выбирает позаказный, попередельный метод или оба для разных объектов и закрепляет порядок во внутреннем документе
А что с переходящими контрактами? Если на 1 января 2027 года есть незавершенное производство или выполненные этапы незавершенных работ, затраты до этой даты детализируют по внутреннему документу организации. Все затраты с 01.01.2027 учитывают уже по новым Правилам.
Что меняется с 2027 в правилах учета затрат по гособоронзаказу
Минфин изменил порядок пересчета ОНА и ОНО при изменении ставки налога на прибыль
Если применяете ПБУ 18/02, обратите внимание на изменения с 29 сентября 2026 года. Минфин уточнил, как отражать в бухучете разницу, которая возникает при пересчете отложенных налоговых активов и обязательств из-за изменения ставки налога на прибыль. Поправки внесены Приказом Минфина от 20.08.2026 N 121н.
Что было раньше? Разницу, возникшую при пересчете ОНА и ОНО из-за изменения ставки налога на прибыль, относили на счет учета прибылей и убытков.
Что изменилось? Теперь результат пересчета отражают в зависимости от того, как в бухучете отражается операция, к которой относятся ОНА или ОНО. Разницу относят:
- на чистую прибыль или убыток
- на совокупный финансовый результат без включения в чистую прибыль или убыток
- на капитал организации без включения в совокупный финансовый результат
То есть единого правила «весь результат пересчета — в прибыли и убытки» больше нет. Теперь результат пересчета ОНА и ОНО отражают там же, где в бухучете отражается связанная с ними операция.
ФНС напомнила, когда нужен раздельный учет НДС
ФНС еще раз обратила внимание на случаи, когда компании обязаны вести раздельный учет НДС. Напоминаем главное, чтобы вы могли быстро проверить, касается ли это ваших операций и все ли закреплено в учетной политике.
Раздельный учет обязателен, если вы:
- одновременно проводите облагаемые и необлагаемые НДС операции
- применяете разные правила вычета НДС — например, по экспорту сырьевых товаров и обычным операциям
- покупаете товары, работы или услуги за счет субсидий или бюджетных инвестиций, а конкретные объекты закупки заранее не определены
- ведете длительный производственный цикл, при котором НДС начисляется только на момент отгрузки
Что проверить в учетной политике. Закрепите:
- порядок учета облагаемых и необлагаемых операций
- правила учета входного НДС по разным группам товаров
- способ расчета пропорции для распределения входного НДС
- порядок применения правила 5%
Отдельно про правило 5%: если расходы на необлагаемые операции составляют менее 5% общих расходов на реализацию, весь входной НДС по общехозяйственным расходам можно принять к вычету. Порядок расчета также закрепите в учетной политике.
Семинары по 1С:Бухгалтерия
Эфиры недели: разобрали закрытие месяца в 1С, обязательные электронные перевозочные документы и ЭТрН, а также сложные вопросы по НДФЛ и страховым взносам.
Смотрите в записи:
По работе в 1С:Бухгалтерия
Как оформить электронную заказ-заявку на перевозку в 1С
Показываем на примере, как проходит весь процесс: от создания заявки грузоотправителем до ее подтверждения перевозчиком.
Показываем: где создать электронную заказ-заявку, какие сведения заполнить грузоотправителю, как указать адреса погрузки и выгрузки, груз и транспорт, как проверить документ и отправить его перевозчику.
Смотрите весь процесс оформления в 1С, шаг за шагом, в нашем видео.
Выплатили доход иностранной организации? Как оформить уведомление по ЕНП в 1С
До 25 сентября нужно подать уведомление по удержанному налогу на прибыль, если в августе вы выплачивали доход иностранной организации и выступали налоговым агентом. Заодно мы обновили инструкцию по 1С: раньше для переноса налога на ЕНС нужен был документ Корректировка ЕНС, сейчас используется Операции ЕНС.
Если выплата была в первые 2 месяца квартала или в 4 квартале до подачи декларации:
- уведомление подайте до 25-го числа следующего месяца
- удержанный налог уплатите до 28-го числа
В 1С такие выплаты полностью автоматически не отражаются — часть операций нужно оформить вручную. Что сделать в 1С:
- отразить удержание налога. В день выплаты создайте документ: Операции — Операции, введенные вручную. Проводки: Дт 60.21 Кт 76.09, Дт 76.09 Кт 68.10. Обратите внимание на аналитику по счетам 60.21 и 76.09 — заполните все субконто, чтобы не осталось остатков по договору и документам расчетов
- перенести налог на ЕНС. Если интеграция с ЛК ЕНС не подключена, создайте: Операции — Операции ЕНС. Проводка: Дт 68.10 Кт 68.90. Если интеграция с ЛК ЕНС подключена, документ загрузится автоматически
- создать уведомление. Операции — Уведомления — Создать. Укажите: налог — Налог на прибыль иностранных организаций, КБК — в зависимости от вида дохода, отчетный период — квартал и номер месяца в квартале, сумму удержанного налога. Для августа код периода будет 33/02: 3 квартал, второй месяц квартала. Само уведомление проводок не формирует — оно нужно для передачи данных в ИФНС
- проверить и отправить. Перед отправкой выполните: Проверка — Проверить контрольные соотношения. После проверки отправьте уведомление в ИФНС
Списываете старый аванс покупателя? Что делать с НДС на 76.АВ
Обновили статью про списание НДС с 76.АВ — добавили порядок учета с 2027 года по новому ФСБУ 10/2026.
Если у вас на счете 62 остался старый аванс покупателя, а на 76.АВ — начисленный с него НДС, разберемся, что с ним делать при списании задолженности.
Можно ли принять НДС к вычету?
Нет. При списании аванса нет ни отгрузки покупателю, ни возврата денег, поэтому оснований для вычета НДС нет.
Сам НДС списываем в бухучете в Дт 91.02:
- до 2027 года — в прочие расходы по ПБУ 10/99
- 2027 года — в расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, по ФСБУ 10/2026
При расчете налога на прибыль эту сумму НДС в расходы не включаем.
Как списать НДС в 1С
В разделе Операции — Регламентные операции по НДС создайте документ Списание НДС
- на вкладке Авансы полученные нажмите Заполнить — программа подберет аванс, по которому списали задолженность.
- на вкладке Счет списания укажите:
- счет списания НДС — 91.02
- статью с видом НДС по списанной кредиторской задолженности
- флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте
Подробнее со скриншотами показали в обновленной статье Как списать НДС по списанной кредиторской задолженности перед покупателем с 76.АВ в 1С?
Памятки от Бухэксперт
Памятки и материалы недели от Бухэксперт
К эфиру «Закрытие месяца в 1С без ошибок» подготовили материалы, которые пригодятся в работе:
См. также:
Макс
ВКонтакте
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете