Добрый день!
Наша организация включена в реестр малого и среднего бизнеса с 10.03.2019 по настоящее время, и с 01.04.2020 по 31.12.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, применяет пониженные тарифы страховых взносов, установленные ст.3 ФЗ от 01.04.2020 №102-ФЗ и статей 419 и 427 НК РФ
Также наша организация имеет работников, занятых на вредных условиях труда, с классом 3.1, согласно проведенной специальной оценки и применяет дополнительный тариф на страховые взносы 2%.
Недавно получила требование ИФНС от 22.10.2020г. по РСВ за 6 месяцев 2020г. с трактовкой: «Суммы по доп. тарифу Приложения 1 Раздела 1 указываются полностью по основному коду тарифа -01.
В связи с вышеперечисленным, в течении 5 рабочих дней, со дня получения данного требования, необходимо представить уточненный расчет с внесением изменений.»
В ЗУП_3 РСВ за 6 месяцев 2020г. заполнялось автоматически в ЗУП, путем деления подразделов 1.1, 1.2, 1.3. радела 1 и приложение 2 на два тарифа 01 и 20 (строки 001 РСВ), получается, что в РСВ за 6 месяцев по два подраздела 1.1, 1.2, 1.3 раздела 1 (один -с тарифом 01, другой -с тарифом 20)
В подразделе 1.3 раздела 1 с тарифом 01 указывается налогооблагаемая база по сотрудникам класса 3.1 исчисленная из количества сотрудников с классом 3.1 и получаемого ими дохода из МРОТ ( это 12130/ или менее 12130) х2% страховых взносов.
В подразделе 1.3 раздела 1 с тарифом 20 указывается налогооблагаемая база по сотрудникам класса 3.1 исчисленная: из их количества сотрудников с классом 3.1 и получаемого ими дохода свыше МРОТ (это разница между их общей суммой дохода за минусом МРОТ 12130) х2% страховых взносов.
Получается, что отчет РСВ в ЗУП_3 заполняется автоматически, мы обновили 02.11.2020 до последней версии, где заполнение подраздела 1.3 раздела 1 заполняется также путем вышеописанного деления. Налогооблагаемую базу организация не занижает, налог исчислен в полном объеме и верно, а ИФНС по городу Брянску _3257 просит у нас уточниться и представить уточненную отчетность по РСВ за 6 месяцев 2020г. с объединением данных сумм подразделов 1.3 раздела 1 с указанием налогооблагаемой базы только по тарифу 01.
Возникает вопрос, на каком основании организация должна руками корректировать отчетность РСВ за 6 месяцев 2020г. в ЗУП_3 в подразделе 1.3 раздела 1, и на каком основании 1с не объединяет данные разделы, а ведет раздельный учет: в разрезе по двум тарифам отдельно.
Прошу нам помочь с подборкой аргументов и как нам быть.
Кто прав 1с или ИФНС и почему тогда так заполняется РСВ в ЗУП.
С уважением, Лазарева Галина Васильевна.
Здравствуйте! Разработчики пояснили, почему выбрали такой порядок заполнения. Он основан на письме ФНС России от 21.07.2020 No БС-4-11/11724@ . По ссылке можно посмотреть видео по этой теме (в разделе «Заполнение РСВ в программах 1С» видео «Распределение в РСВ доп.взносов по тарифам при использовании льготного тарифа МСП») — [09.10.2020 запись] Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С , в нём как раз разобран этот момент.
В ИФНС можно отправить пояснение с ссылкой на письмо ФНС России от 21.07.2020 No БС-4-11/11724@ (если согласиться с позицией 1С), или же уточненный расчет (если согласиться с позицией ИФНС), но суммы в отчете придётся корректировать вручную.