Зачет авансовых платежейпо патентникам

Вопрос задал Елена П. (Люберцы)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

Иностранные граждане приняты на работу в организацию в январе 2021 года. Период действия патента с декабря 2020 года по ноябрь 2021 года. Первый фиксированный платеж уплачен в декабре 2020 года в размере 20400-00 руб.
Вправе ли организация учитывать в 2021 году (при наличии Уведомления из ИФНС на 2021 год, письменного заявления работника и платежных документов об уплате им фикси-рованного авансового платежа) суммы уплаченных при получении патента в декабре 2020 го-да авансов января, февраля и т.д..

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Обратите внимание что мы не аудиторы, поэтому по вопросам методологии учета я не вправе давать экспертных разъяснений. Могу выразить только свое профессиональное мнение, не претендуя на уровень экспертной оценки.

    На мой взгляд, Вы вправе учесть такой фиксированный платеж, но только в части, приходящейся на 2021 год (в Вашем случая получается, в расчет можно взять сумму фикс, относящуюся к периоду с января по ноябрь 2021). Я основываюсь на п. 6 ст 227.1 НК РФ:

    «Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.«

Комментарии закрыты.