Взносы с Белорусов по международным договорам

Вопрос задал Светлана Р.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.82/10)

Здравствуйте. 3.1.28.84
Организация является субъектом МСП. В организации работают сотрудники-белорусы в статусе «Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, в соответствии с международным договором подлежащие страхованию только на ОПС». При начислении страховых взносов программа учитывает настройку и пониженного тарифа для МСП и то, что сотрудник по международному договору, соответственно при окладе в 100000, программа начисляет 13 021,22.
При заполнении отчета РСВ и отправке его через СБИС программа ругается на то, что для сотрудников на международном договоре не должен учитываться пониженный тариф, и ожидает увидеть сумму взносов на ОПС полученную по формуле 100000 * х 30% х 72,8% = 21840 руб.
К сожалению скриншота ошибки СБИС не прислать не можем.
Подскажите, может еще должна быть какая-то настройка, которая позволит учитывать этих сотрудников без учета пониженного тарифа?
Спасибо

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте!

    Уточните пожалуйста в Вашем случае о каких именно иностранцах — граждан Республики Беларусь идет речь (т.к. здесь требуется уточнение статуса) ?

    Дело в том, что статус «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором» предназначен для особой категории иностранных граждан в соответствии с письмом Минтруда России от 12.12.2022 № 17-4/10/П-9145 («Об уплате страховых взносов с выплат работникам Евразийской экономической комиссии и Суда Евразийского экономического союза с 01.01.2023″).

    Возможно, использование такого статуса в Вашем случае ошибочно.

    Посмотрите пожалуйста памятку, как правильно выбрать и указать Статуса застрахованного физлица:
    Страховые взносы с выплат в пользу граждан РФ и иностранных граждан с 2023 года (памятка)

    1. Да, сотрудники являются гражданами Республики Беларусь. Налоговая говорит, что они должны облагаться только на ОПС, поэтому и выбран такой статус.

    2. Проблема в том, что они в таком статусе и при пониженном тарифе не проходят проверку при отправке. Т.к. проверка ожидает другого расчета

  2. Здравствуйте!

    Проблема по заполнению РСВ (отчет также не проходил проверку), если в организации установлен тариф МСП и есть сотрудники со статусом «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором» обсуждалась в вопросе (пришли к выводу, что нужно применять другой статус):
    Иностранцы

    Уточните пожалуйста:
    — За какой период сдаете РСВ?
    — Правильно понимаю, что суть ошибки в том, что проверка СБИС выдает ошибку, что «для сотрудников на международном договоре не должен учитываться пониженный тариф, и ожидает увидеть сумму взносов на ОПС полученную по формуле 100000 * х 30% х 72,8% = 21840 руб.»
    — Заполняете РСВ сначала в ЗУП, а потом передаете через СБИС? При этом проверка 1С ошибок не выдает ?

    То есть, если объединить все проблемы, то получается, что поверка ожидает увидеть расчет без понижения тарифа МСП , значит предполагается ошибка при расчете страховых взносов в ЗУП для сотрудников со статусом «Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором».
    Среди зарегистрированных ошибок такой ошибки нет.
    Это достаточно редкий случай, кода применяется такой статус, поэтому, скажите Вы уточняли в своей ИФНС, какой расчет они считают правильным, без пониженного тарифа МСП?

    1. Клиент сдает корректировку по РСВ за 2023. Да, в 1С проверка не выдает ошибку (отчет делается в 1С и затем выгружается в СБИС). И именно проверка СБИСа ожидает увидеть видеть сумму взносов на ОПС полученную по формуле 100000 * х 30% х 72,8% = 21840 р

    2. Здравствуйте. Скачали программу Tester 2.244 с сайта налоговой и проверили. Тоже выходит сообщение об ошибке.
      Файл с протоколом прилагаем

  3. Здравствуйте!

    Согласно п. 6.2. статьи 431″Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам»:

    «Плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования:
    1) на обязательное пенсионное страхование — в размере установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации норматива 72,8 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 настоящего Кодекса, и (или) по единым пониженным тарифам страховых взносов, установленным пунктами 2.2 — 2.4 статьи 427 настоящего Кодекса;»

    То есть согласно норм НК РФ 72,8 процента от суммы страховых взносов определяются исчисленных по единым пониженным тарифам страховых взносов, включая тариф для МСП.
    Получается, что проверка РСВ в данном случае отрабатывает неправильно. Но все же это больше законодательный вопрос и по регламенту нашего ресурса мы не консультируем по вопросам законодательства, поэтому я излагаю свое мнение.

    Дополнительно посоветовалась с коллегами по Вашему вопросу. Пришли к выводу, что так как в данном случае нужно заручиться обоснованием, которое подтверждает правильность расчета. Самым правильным было бы обратиться в ИФНС с письменным запросом и дождаться официального ответа, которым можно будет руководствоваться в дальнейшем.

    В письме к ИФНС нужно уточнить два момента:
    1. Правильным ли является применение статуса «Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, в соответствии с международным договором подлежащие страхованию только на ОПС» для сотрудников граждан Республики Беларусь.
    2. Уточнение порядка расчета страховых взносов на ОПС в размере 72,8 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу страховых взносов, установленному пунктом 3 статьи 425 НК РФ, или 72,8 процента от суммы страховых взносов, исчисленной по единым пониженным тарифам страховых взносов для МСП. И соответственно вопрос правильности применения контрольных соотношений в части проверки расчета взносов при использовании пониженного тарифа МСП.

    1. В итоге отчет отредактировали вручную и поставили ту сумму, которая требовала программа проверки (то есть без учета пониженного тарифа МСП). Отчет принят — при звонке в налоговую они подтвердили правильность отчета. Посоветовала узнать какое-то письменное подтверждение такого заполнения отчета. Также дополнительно написали разработчикам в 1С

      1. Спасибо за информацию!
        Я поставлю вопрос в статус «Глубокая проработка», чтобы он дольше оставался в работе. Напишите пожалуйста каков будет ответ 1С , так как зарегистрированной ошибки нет, и расчет в ЗУП не соответствует требованиям налоговой. И если организация будет обращаться в ИФНС с запросом, также хотелось бы знать каков будет ответ по вопросу обоснованности расчета и КС. С наступающим праздником 🌷

        1. Здравствуйте!
          Вот такой ответ получили от разработчиков.
          «Добрый день!

          Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ установлены нормативы отчислений страховых взносов с выплат в пользу иностранных работников.
          Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (или отдельному виду) обязательного социального страхования, исчисляют размер взносов по введенным нормативам в зависимости от вида страхования (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):
          Для сценария из Вашего обращения — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — в размере 72,8%;
          Указанные нормативы рассчитываются отдельно от суммы страховых взносов, исчисленных по единому или пониженному тарифам.
          В вашей организации установлен тариф для МСП (пониженный) Соответственно для тарифа МСП, взносы на ОПС в пределах МРОТ = 30%*72,8%=21,84%, свыше МРОТ 15%*72,8%=10,92%.
          В программе поддерживается именно этот расчет.
          На фирму 1С не возложены полномочия устранять имеющиеся противоречия в действующих нормативно-правовых актах РФ. Если в контрольных соотношениях ФНС не были учтены нормы Федерального закона от 04.08.2023 № 427-ФЗ, то за разъяснениями следует обращаться в ФНС.»

          Клиент, так и не связался с ФНС, ждем от них какой-либо информации.

          1
  4. Здравствуйте!
    Спасибо большое за информацию!
    Будем, ждать дальнейшего развития событий. Очень интересно знать, что ответит ФНС. В этом случае видимо нужно также письменное обращение в ФНС.

Добавить комментарий