Взносы и НДФЛ с учетом дохода в ГО

Индивидуальную консультацию запросил Елена Е. (Воронеж, Воронежская область)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.86/10)

Здравствуйте.
Мы являемся филиалом. У нас с ГО автономные базы. Сотрудники переводились из ГО к нам в филиал. Как указать в нашей базе доход, чтобы он попал в отчеты по НДФЛ и РСВ, а также чтобы они включились в расчет предельной суммы

Метки вопроса: НДФЛ, Обособленные подразделения, Филиалы

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!
    Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа. Я подготовлю ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️

  2. Здравствуйте!

    По НДФЛ филиал и ГО рассчитывают и уплачивают НДФЛ каждый по своим данным.

    В п. 7 ст. 226 сказано:

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации с физическими лицами или с организациями (в отношении доходов, исчисление налога с которых осуществляется в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса).

    Об этом же говорится, например, в Письме Минфина РФ от 21.09.2011 N 03-04-06/3-231.

    После сдачи 6-НДФЛ налоговая сама посмотрим у кого из физ.лиц есть превышения при суммировании всех доходов и доначислит НДФЛ.

    При приеме в Филиал можно заполнить информацию о доходах в ГО, чтобы она учитывалась при определении лимита по вычетам на детей.

     

    По взносам расчет действительно ведется в целом по физ.лицу (Письма ФНС России от 13.10.2017 N ГД-4-11/20669@, от 05.10.2017 N ГД-4-11/20094@). Но ЗУП 3 в отдельных базах это не предусмотрено.

    Для расчета взносов по сотрудникам с учетом пределов можно ввести документы «Операция учета взносов» (Налоги и взносы — Операции учета взносов). И в них по каждому сотруднику указать суммы доходов и взносов с предыдущего места работы. Однако РСВ придется править вручную. Для Раздела 2 ЕФС-1 для автозаполнения можно будет перед его формированием снимать на время с проведения «Операции учета взносов».

  3. ГО говорит о том, что нам нужно сдать с учетом все-таки их доходов НДФЛ. Я правильно понимаю, что нет никакого механизма для учета таких доходов? Если мы вручную все поправим, то у нас не сойдется сальдо с бухгалтерией. ГО упирает на то, что мы были обязаны удержать и перечислить. Иначе будут штрафы. Я предлагала сдать 6-НДФЛ с признаком, что нет возможности удержать, но у них аргументы про штрафы

    1. Да, вы все правильно понимаете, что в ЗУП 3 по НДФЛ нет никакого механизма учитывать доходы другого Филиала или ГО, потому что это противоречит законодательству.

      Если мы вручную все поправим, то у нас не сойдется сальдо с бухгалтерией.
      Вы вручную хотите править исчисленный и удержанный НДФЛ при его начислении и выплате? Программа при вводе каждого очередного документа-начисления будет все пересчитывать обратно на основании информации о доходах, которая у нее есть в базе.

      О упирает на то, что мы были обязаны удержать и перечислить. Иначе будут штрафы. Я предлагала сдать 6-НДФЛ с признаком, что нет возможности удержать, но у них аргументы про штрафы
      Вот здесь не поняла про какое неудержание вы пишите. Ваш филиал начисляет сотрудникам зарплаты и только с этих доходов исчисляет НДФЛ. Далее при выплате в Ведомостях НДФЛ удерживается и вы его перечисляете в бюджет. Т.е. по Филиалу получается свои доходы, свой исчисленный и удержанный НДФЛ. Поэтому признака неудержанного НДФЛ быть не должно.

          1. Здравствуйте.
            Мы выделены на отдельный баланс и сами выплачиваем доход.
            А вот в Письме Минфина от 11.06.2021 №БС-4-11/8204@ указано, что мы должны подать с учетом дохода ГО. В нем прям прописано как заполнить 6-НДФЛ

    2. Если предположить, что вы будете рассчитывать НДФЛ с учетом базы ГО, то как вы будете заполняться 6-НДФЛ? Если по Филиалу в 6-НДФЛ вы укажете доходы и НДФЛ еще и ГО, то в налоговую уйдет информация, что у сотрудника доходы и НДФЛ равны не Доходы ГО + Доходы Филиала, а Доходы ГО + Доходы ГО + Доходы Филиала. Т.е. завышенные суммы по доходам ГО. А с лишних Доходов ГО НДФЛ вы не удержите (иначе их нужно второй раз уплатить в бюджет) и тогда налоговая спросит их с физ.лица.
      А если по Филиалу вы будете только рассчитывать НДФЛ с учетом доходов ГО, но при этом Доход и НДФЛ ГО не покажете в 6-НДФЛ по Филиалу, то у вас не пойдут контрольные соотношения.

  4. В Письме Минфина от 11.06.2021 №БС-4-11/8204@ указано, что мы должны подать 6-НДФЛ с данными по доходу, выплаченному филиалом, но ставку НДФЛ должны выбрать с учетом дохода, полученного у ГО

    1. Здравствуйте!
      Есть возможность организовать учет по НДФЛ и взносам как вы хотите (чтобы НДФЛ и взносы считались с учетом доходов ОГ).
      Для этого в базе Филиала в справочнике Организации создаем «искусственную» ГО.
      По этой «искусственной» ГО вводим документы «Операции учета взносов» и «Операции учета НДФЛ».
      По «Операции учета взносов» указываем общую сумму дохода и взносов по ГО.
      В «Операции учета НДФЛ» заполняем три вкладки на основании общих сумм по ГО: «Доходы», «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» и «Удержано по всем ставкам». Все суммы в разрезе «Кодов доходов» и ставок можно внести на последнюю дату выплаты доходов в ГО.
      После этого в ЗУП 3 Филиала расчет взносов и НДФЛ будет идти нарастающим итогом с учетом сумм ГО. При этом в РСВ и 6-НДФЛ по Филиалу будут загружаться только суммы Филиала.

      Если в базе Филиала нет возможности создать «искусственную» ГО, тогда придется вносить «Операции учета взносов» и «Операции учета НДФЛ» с доходами, взносами и НДФЛ по ГО. Однако перед заполнением отчетов эти документы придется на время снимать с проведения.

Добавить комментарий