Взносы и НДФЛ с учетом дохода в ГО

1. Здравствуйте!
   Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа. Я подготовлю ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️

2. Здравствуйте!

   По НДФЛ филиал и ГО рассчитывают и уплачивают НДФЛ каждый по своим данным.

   В п. 7 ст. 226 сказано:

   Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации с физическими лицами или с организациями (в отношении доходов, исчисление налога с которых осуществляется в соответствии со статьей 226.1 настоящего Кодекса).

   Об этом же говорится, например, в Письме Минфина РФ от 21.09.2011 N 03-04-06/3-231.

   После сдачи 6-НДФЛ налоговая сама посмотрим у кого из физ.лиц есть превышения при суммировании всех доходов и доначислит НДФЛ.

   При приеме в Филиал можно заполнить информацию о доходах в ГО, чтобы она учитывалась при определении лимита по вычетам на детей.

    

   По взносам расчет действительно ведется в целом по физ.лицу (Письма ФНС России от 13.10.2017 N ГД-4-11/20669@, от 05.10.2017 N ГД-4-11/20094@). Но ЗУП 3 в отдельных базах это не предусмотрено.

   Для расчета взносов по сотрудникам с учетом пределов можно ввести документы «Операция учета взносов» (Налоги и взносы — Операции учета взносов). И в них по каждому сотруднику указать суммы доходов и взносов с предыдущего места работы. Однако РСВ придется править вручную. Для Раздела 2 ЕФС-1 для автозаполнения можно будет перед его формированием снимать на время с проведения «Операции учета взносов».

3. ГО говорит о том, что нам нужно сдать с учетом все-таки их доходов НДФЛ. Я правильно понимаю, что нет никакого механизма для учета таких доходов? Если мы вручную все поправим, то у нас не сойдется сальдо с бухгалтерией. ГО упирает на то, что мы были обязаны удержать и перечислить. Иначе будут штрафы. Я предлагала сдать 6-НДФЛ с признаком, что нет возможности удержать, но у них аргументы про штрафы

   1. Да, вы все правильно понимаете, что в ЗУП 3 по НДФЛ нет никакого механизма учитывать доходы другого Филиала или ГО, потому что это противоречит законодательству.

      Если мы вручную все поправим, то у нас не сойдется сальдо с бухгалтерией.
      Вы вручную хотите править исчисленный и удержанный НДФЛ при его начислении и выплате? Программа при вводе каждого очередного документа-начисления будет все пересчитывать обратно на основании информации о доходах, которая у нее есть в базе.

      О упирает на то, что мы были обязаны удержать и перечислить. Иначе будут штрафы. Я предлагала сдать 6-НДФЛ с признаком, что нет возможности удержать, но у них аргументы про штрафы
      Вот здесь не поняла про какое неудержание вы пишите. Ваш филиал начисляет сотрудникам зарплаты и только с этих доходов исчисляет НДФЛ. Далее при выплате в Ведомостях НДФЛ удерживается и вы его перечисляете в бюджет. Т.е. по Филиалу получается свои доходы, свой исчисленный и удержанный НДФЛ. Поэтому признака неудержанного НДФЛ быть не должно.

      1. У нас по некоторым сотрудникам есть превышение НДФЛ 15 и 18%. А мы удержали 13%. Вот нам и нужно доудержать

         1. Вы как Филиал сдаете отдельный 6-НДФЛ в свою налоговою или за вас это делает ГО?

            1. Здравствуйте.
               Мы выделены на отдельный баланс и сами выплачиваем доход.
               А вот в Письме Минфина от 11.06.2021 №БС-4-11/8204@ указано, что мы должны подать с учетом дохода ГО. В нем прям прописано как заполнить 6-НДФЛ

   2. Если предположить, что вы будете рассчитывать НДФЛ с учетом базы ГО, то как вы будете заполняться 6-НДФЛ? Если по Филиалу в 6-НДФЛ вы укажете доходы и НДФЛ еще и ГО, то в налоговую уйдет информация, что у сотрудника доходы и НДФЛ равны не Доходы ГО + Доходы Филиала, а Доходы ГО + Доходы ГО + Доходы Филиала. Т.е. завышенные суммы по доходам ГО. А с лишних Доходов ГО НДФЛ вы не удержите (иначе их нужно второй раз уплатить в бюджет) и тогда налоговая спросит их с физ.лица.
      А если по Филиалу вы будете только рассчитывать НДФЛ с учетом доходов ГО, но при этом Доход и НДФЛ ГО не покажете в 6-НДФЛ по Филиалу, то у вас не пойдут контрольные соотношения.

4. В Письме Минфина от 11.06.2021 №БС-4-11/8204@ указано, что мы должны подать 6-НДФЛ с данными по доходу, выплаченному филиалом, но ставку НДФЛ должны выбрать с учетом дохода, полученного у ГО

   1. Здравствуйте!
      Есть возможность организовать учет по НДФЛ и взносам как вы хотите (чтобы НДФЛ и взносы считались с учетом доходов ОГ).
      Для этого в базе Филиала в справочнике Организации создаем «искусственную» ГО.
      По этой «искусственной» ГО вводим документы «Операции учета взносов» и «Операции учета НДФЛ».
      По «Операции учета взносов» указываем общую сумму дохода и взносов по ГО.
      В «Операции учета НДФЛ» заполняем три вкладки на основании общих сумм по ГО: «Доходы», «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» и «Удержано по всем ставкам». Все суммы в разрезе «Кодов доходов» и ставок можно внести на последнюю дату выплаты доходов в ГО.
      После этого в ЗУП 3 Филиала расчет взносов и НДФЛ будет идти нарастающим итогом с учетом сумм ГО. При этом в РСВ и 6-НДФЛ по Филиалу будут загружаться только суммы Филиала.

      Если в базе Филиала нет возможности создать «искусственную» ГО, тогда придется вносить «Операции учета взносов» и «Операции учета НДФЛ» с доходами, взносами и НДФЛ по ГО. Однако перед заполнением отчетов эти документы придется на время снимать с проведения.

5. Здравствуйте.
   У нас была заведена ГО, но не было соответствующих настроек, поэтому, когда стали пробовать изменить настройки, программа запросила все перепровести. А вот это и не представляется возможным.
   Мы воспользовались предложением ввести «Операции учета НДФЛ». И возникли вопросы:
   1. Можно ли воспользоваться Вашим советом по заполнению этого документа, как если бы мы внесли искусственную ГО? То есть занести одной суммой доходы? И в этом случае какую лучше указать дату?
   2. После этого мы еще заполнили Перерасчет НДФЛ. Правильно ли мы сделали?
   3. После того, как у нас все хорошо ляжет, мы выплатим остаток, нужно все эти документы распровести?

   1. Здравствуйте!
      1. Можно ли воспользоваться Вашим советом по заполнению этого документа, как если бы мы внесли искусственную ГО? То есть занести одной суммой доходы? И в этом случае какую лучше указать дату?
      Нам эти суммы нужны для последующего расчета, поэтому можно внести общей суммой. В качестве даты получения дохода можно указать последнюю дату выплаты дохода в ГО.

      2. После этого мы еще заполнили Перерасчет НДФЛ. Правильно ли мы сделали?
      Документ «Перерасчет НДФЛ» не нужно было вносить. Он рассчитывается исчисленный НДФЛ, однако он влияет на взаиморасчеты с сотрудником. Для чего вам в Филиале суммы по НДФЛ, которые были исчислены и удержаны в ГО? Они в ГО влияли на выплачиваемую сотруднику сумму?
      Поэтому в Филиале документ «Перерасчет НДФЛ» не нужен. Исчисленный и удержанный НДФЛ по ГО регистрируем в той же «Операции учета НДФЛ», где указали доходы, только заполняем еще две вкладки: «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» и «Удержано по всем ставкам».

      3. После того, как у нас все хорошо ляжет, мы выплатим остаток, нужно все эти документы распровести?
      Вы, к сожалению, не указали «Операцию учета НДФЛ» вы ввели по ГО или Филиалу. Если по ГО, то распроводить документы не нужно. Если по Филиалу, то документы должны быть проведены в момент расчета НДФЛ, а перед формированием 6-НДФЛ их требуется временно снять с проведения. Иначе доходы и НДФЛ по ГО попадут в отчет по Филиалу и налоговая захочет, чтобы и Филиал заплатил те суммы, которые прошли по ГО.

   2. Уточню по второму пункту.
      Для последующего расчета НДФЛ по Филиалу в «Операции учета НДФЛ» по суммам ГО мы заполняем 3 вкладки: «Доходы», «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» и «Удержано по всем ставкам».
      А для того, чтобы пересчитать НДФЛ по Филиалу с учетом данных ГО создаем «Перерасчет НДФЛ» по Филиалу. Это влияет на взаиморасчеты с сотрудником. И потом после всех выплат мы не снимаем «Перерасчеты НДФЛ» с проведения.

Комментарии закрыты.