Выделение доли РК и СН с января 2026

Индивидуальную консультацию запросил Александр Е.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.90/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если выделение долей РК и СН произошло не с января 2026, а только сейчас, необходимо ли исправлять документы с расчетом по среднему с января? 6-НДФЛ за 1 квартал сдан — нужна ли корректировка?

Метки вопроса: Доли РК и СН
Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!
    Да, Налоговый кодекс предписывает нам выделять доли РК и СН для начислений по среднему. Поэтому нужно сделать перерасчеты для тех начислений, когда доли не выделены. Как это сделать можно посмотреть в статье: Перерасчет отпуска в ЗУП 3.1, выплаченного в декабре без выделения долей РК СН .
    Если Вы примите решение корректировать удержанный НДФЛ в текущем периоде, то можно попробовать обойтись без корректировки 6-НДФЛ за 1 квартал. Но если будут уволенные, то скорее всего придется подавать корректировочный отчет.
    На мой взгляд, нет однозначного понимания, что делать с больничными листами. По мнению ФНС их тоже нужно пересчитать: Доли РК и СН с 2026 года нужно выделять даже с больничных – разъяснения ФНС . Но даже, если мы пересчитаем, СФР не готов в выделению расчетов. Поэтому я бы оставила перерасчет больничных на потом. Может быть выйдут дополнительные разъясняющие письма или отменяющие. В первую очередь обратить внимание на отпуска, командировки и тп.
    Если что-то не будет получаться при перерасчете — напишите! Можно приложить скриншоты — вместе разберем ❤️

    1. Мила, добрый день! Спасибо! Период уже закрыт, поэтому используем второй вариант, но есть расхождения со статьей:
      1. Создаю документ-исправление отпуска — он уже делает записи в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ, значит нет необходимости в документе Операции учета НДФЛ;
      2. Заполняю документ Перерасчет НДФЛ — заполняется и вкладка Корректировка выплаты — тогда получается, нет необходимости в ручном исправлении Ведомости на выплату;
      3. Заполняю Начисление зарплаты и взносов, где отражается Корректировка выплаты, в ведомости на выплату автоматически встает корректный НДФЛ.
      Корректно ли будет выполнить так?

  2. Статья писалась в феврале — поведение программы могло изменится. Разработчики выпускали обновление. Движение в регистре при создании документа исправление — верно.
    Корректировка выплаты верно заполнилась в перерасчете НДФЛ. Удержанный ндфл видуально правильный. Я бы еще сформировала расчетные листки — проверила где вторая корректировка выплаты. В документе исправление отпуск?

    1. Мила, добрый день! Что значит, вторая корректировка выплаты? В расчетном листе за январь ничего не меняется. Документ-исправление отражается маем, т.к. исправления вносим в текущий месяц

  3. Мила, еще вопрос: есть уволившиеся сотрудники за 1 квартал. Получается, нужно сдавать корректирующую форму 6-НДФЛ.
    Среди уволившихся есть сотрудники, у которых пересчитывает в большую или меньшую сторону компенсацию при увольнении. Получается, что формируется либо излишне удержанный НДФЛ, либо неудержанный. Правильно ли будет:
    — излишне удержанный оставить, как есть;
    — неудержанные передать в налоговый орган через Операцию учета НДФЛ?

    Проблема возникает с теми, сотрудниками, которые остаются работать: по ним не проходит КС, ведь за 1 квартал по одному КБК излишне удержано, а по другому — не достаточно удержано. А исправится ситуация только во 2м квартале. Как с ними быть, чтобы отправить корректирующую форму?

  4. Добрый день.

    Мила сможет ответить в среду, 27 мая. Как для Вас удобнее — подождать Милу или лучше передать вопрос другому куратору?

  5. К вопросу выше: подойдет ли вариант для работающих сотрудников — заполнить Операцию учета НДФЛ на дату получения дохода, заполнив вкладки Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов и Удержано по всем ставкам, где перекинуть сумму с Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) на Районные, северные надбавки? Проверила, в 6-НДФЛ исчезает расхождение.

    Еще есть вопрос, если отпускные пересчитываются при исправлении в меньшую сторону — у сотрудника формируется излишне удержанный НДФЛ. Сотрудник работает. Подскажите, пожалуйста, как с ним быть, чтобы не появлялась ошибка КС 1.14 в корректировочном 6-НДФЛ?

  6. По уволенным сотрудникам тоже делаем перерасчет и подаем корректировки. При перерасчете из-за выделения долей РК и СН может быть ситуация, когда по основной налоговой базе есть излишне удержанный налог, а по базе РКСН такая же сумма налога неудержанного. Вот такую ситуацию лучше перед подачей корректировки 6-НДФЛ исправить с помощью Операции учета НДФЛ — заполнить только вкладку Удержано по всем ставкам и перекинуть удержанный налог с основной базы на РКСН. Мы ведь по сути всю сумму уже удержали, только распределилась она не так. Поэтому доудерживать ничего не нужно.
    Пример такой корректировки разбирали в статье Пересортица в удержанном НДФЛ по КБК — что делать в ЗУП 3.1

    Если после перерасчета по уволенным случится неудержанный или излишне удержанный налог, не в разрезе налоговых баз, а в общей сумме, тогда и тот и другой налог придется передать в ИФНС по итогам года. Как это делать описывали в статьях:
    Неудержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
    Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

    До того момента, как мы передадим все в налоговую, в 6-НДФЛ будут заполняться строки 170 и 180.

    1. Анна, доброе утро! Спасибо за ответ! К сожалению, в статье Пересортица в удержанном НДФЛ по КБК — что делать в ЗУП 3.1
      немного не тот случай: я провожу документ-исправление Отпуска за март, и мне нужно сдать корректирующую 6-НДФЛ за 1 квартал. Перерасчет в самом документе сходится в 0, в регистр Учет доходов для исчисления НДФЛ попадают данные, а в регистр Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — нет. Если я заполняю, как рекомендовано в статье, Операцию учета НДФЛ только по вкладке Удержано по всем ставкам, то в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику видно расхождение между исчисленным налогом и Удержанным.
      Поэтому, требуется заполнить в Операции учета НДФЛ вкладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов.

  7. Добрый день.
    Да, согласна с Вами. Если исчисленный налог сам не пересчитывается и не переносится на РКСН, придется вручную. Упустила такой вариант.
Добавить комментарий