Вычет НДФЛ

Вопрос задал Евгений Б. (Большой Камень)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

В Марте сотруднику было:
— Начислено — 81 251,01
— Предоставлено вычетов — 1400
— Налоговая база по НДФЛ с начала года 66 065,64 + 31 309,05 + 81 251,01 — (1 400 * 3) = 174 425,7
-НДФЛ исчисленный — 22675
2. В Апреле сотруднику было:
— Начислено — 371,56. (с начала года — 178 997,26).
— Предоставлен вычет — 371,56 (1400 за апрель) с начала года – 5600.
— Налоговая база по НДФЛ с начала года 178 997,26 – 5 600 = 173 397,26.
— НДФЛ исчисленный с начала года – 22542.
За Январе-Феврале-Марте у сотрудника удержан НДФЛ – 22 675, следовательно на конец апреля у сотрудника излишне удержанного НДФЛ в сумме 22 675 – 22 542 = 133. Это и отражается в Расчетном листе за май.
Затем сотрудница выходит в декрет и у нее остается -133 НДФЛ, верно ли это?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Такое поведение программы соотвествует законодательству, Налог считается наростающим итогом с начала года и вычеты положены за каждый месяц налогового периода, в том числе и за те месяцы, в которых не было дохода. Однако, в учетной политике организации есть настройка, определяющая как будут считаться вычеты: нарастающим итогом или в пределах месяца. Я бы рекомендовала оставить настройку «наростающим итогом». Однако мы консультируем только по вопросам учета в ЗУП, а о том, как корректно с точки зрения законодательства лучше обращаться к аудитору.

    Если до конца года у сотрудницы не появится дохода, который повзолит «зачесть» эту трицательно исчисленную сумму НДФЛ, то нужно будет вернуть сотруднице НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ определяется Ст. 231 НК РФ.

    Материалы по теме:

Комментарии закрыты.