Добрый день,
Подскажите, пожалуйста, по двум вопросам относительно исчисления и удержания НДФЛ:
1) натуральный доход: в течение месяца сотрудникам происходят выплаты нат.дохода в разные даты, к примеру: 06.11.2024, 20.11.2024 и 28.11.2024. Чтобы не было никакой путаницы и задвоений, мы все платежи учитываем как натуральный доход при окончательном расчете зарплаты за месяц. Т.е. 05.12.2024. Корректен ли такой подход?
2) дистанционный сотрудник и его оплата дистанционных расходов: зарплату мы исчисляем в размере 13%, дистанционные расходы в размере 30%. Корректен ли такой подход?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
У Вас обозначена общая большая тема НДФЛ, но все же это два разных вопроса. Один связан с натуральным доходом, а другой компенсационными расходов дистанционных сотрудников
Прошу второй вопрос задать отдельно
Спасибо за понимание!
поняла Вас, ответ на первый вопрос ожидать здесь?
Здравствуйте!
Выплата Натурального доход, как правило в ЗУП не регистрируется, натуральный доход отражается в ЗУП с целью налогообложения.
Подробно о регистрации натуральных доходов в ЗУП можно посмотреть здесь: Натуральные доходы
Как определяется дата получения дохода для натуральных доходов можно посмотреть здесь: Натуральные доходы в учете НДФЛ
При этом для разных натуральных доходов может определяться разная дата получения, в соответствии с действующим законодательством, например:
— Дата получения дохода для подарка – это реальная дата выдачи подарка: Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1
— Датой получения дохода «обычных» суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
— Датой получения дохода суточных и компенсаций разъездным сотрудникам будет день его выплаты, поскольку выплата суточных и компенсаций разъездным сотрудникам не связана с их нахождением в командировке, здесь применяются нормы пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, согласно которым.
При этом удержание НДФЛ можно настроить при ближайшей выплате:
Удержание НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса и в межрасчет (ЗУП 3.1.27.51)
Поэтому уточните пожалуйста о каком натуральном доходе идет речь?
Правильно ли я понимаю, что «06.11.2024, 20.11.2024 и 28.11.2024» — это даты получения дохода?
А 05.12.2024 — дата удержания НДФЛ в ближайшую дату выплаты дохода?
Марина, добрый день,
Всё верно, про регистрацию выплаты натурального дохода в ЗУП не было речи. Имелось в виду, что компания производит оплату аренды квартир иностранных сотрудников. Данные доходы регистрируются, как натуральный доход.
Соответственно, 06.11.2024, 20.11.2024 и 28.11.2024 — даты произведения оплаты.
Ближайшая выплата была заработная плата за первую половину месяца, в нее удержание НДФЛ не производилось.
05.12.2024 — дата удержания НДФЛ с заработной платы за октябрь, в период которой, зарегистрированы натуральные доходы.
Здравствуйте!
Согласно письма Минфина России от 26.08.2013 N 03-04-06/34883:
Насколько я понимаю, Вас интересует вопрос, правильно ли удерживать НДФЛ с натурального дохода именно в зарплату, а не в ближайшую дату выплаты (аванс или др. межрасчетные выплаты)? Это больше законодательный вопрос. По регламенту нашего ресурса, мы не отвечаем на законодательные вопросы, но можем высказать свое мнение. Эксперты в области законодательства трактуют пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ таким образом, что НДФЛ нужно удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате получения дохода в натуральной форме. При этом:
— налог удерживается из доходов, выплаченных сотруднику в том же году в денежной форме.
— удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Каких либо официальных разъяснений подробно объясняющих этот момент нет. Поэтому можно дополнительно уточнить в своей ИФНС правомерно ли удерживать НДФЛ с натурального дохода именно в ближайшую дату выплаты зарплаты за вторую половину месяца, если есть выплата дохода в другие даты (например аванс), которые ближе к дате получения дохода в натуральной форме.
спасибо!