Варианты использования документа «Перерасчет НДФЛ»

Вопрос задал Александра Г.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.84/10)

1) В каких случаях документ «Перерасчет НФДЛ»:
— используется как информативный документ – как отчет для выявления реальной картины
— используется как инструмент для движений в бухгалтерском и налоговом учетах.
2) ПРИМЕРЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ — Ссылка на материал по обоим вариантам использования документа «Перерасчет НДФЛ»

Все комментарии (18)

  1. Здравствуйте.

    Перерасчет НДФЛ используется как информативный документ при проверке начислений, например, аванса и зарплаты. Когда нам нужно только увидеть, есть ли какие-то проблемы в учете, а решить мы их можем другими документами.
    Пример использования перерасчета НДФЛ можно посмотреть в публикации Проверки учета НДФЛ перед выплатой аванса

    Как инструмент для движений в бухгалтерском и налоговом учете перерасчет используем. когда нам нужно что-то пересчитать за прошлые периоды, а документы тех периодов трогать уже нельзя.
    Пример использования можно посмотреть в статье Сторнирование материальной выгоды за прошлый период . Здесь мы сторнируем материальную выгоду прошлых периодов и нужен именно перерасчет НДФЛ, чтобы обнулить налог прошлого периода.

  2. Здравствуйте!
    Вы пишете: « Как инструмент для движений в бухгалтерском и налоговом учете перерасчет используем. когда нам нужно что-то пересчитать за прошлые периоды, а документы тех периодов трогать уже нельзя»
    Можно ли использовать «Перерасчет НДФЛ» и как его использовать в ситуации:
    Сотрудник уволился в апреле 2024, а декабре 2023 авансом отгулял отпуск. При увольнении программа сторнирует доход по отпускным, за дни, которые на момент увольнения еще не накопились. Период 2023 закрыт

  3. Добрый день.

    При сторнировании отпуска в документе Увольнение, НДФЛ обычно пересчитывается в этом же документе. В таком случае не нужен Перерасчет НДФЛ.

  4. Здравствуйте!
    Неудачно я выбрала вариант с увольнением)
    Я все пытаюсь найти вариант, когда период уже давно закрыт и каким инструментом можно исправить ситуацию с доходом и соответственно с НДФЛ. Уже не первый раз задаю вопрос по «Перерасчету НФДЛ», но неудачно формулирую.
    Если надо сторнировать доход из навсегда закрытого периода — как в таком случае правильно использовать этот механизм «Перерасчет НДФЛ»? При этом уже надо будет подавать корректировочные 6-НДФЛ и РСВ.

  5. Добрый день.

    Перерасчет НДФЛ может понадобиться, если придется сторнировать какой-нибудь документ, особенно если по сотруднику больше не будет начислений.
    Например, сотруднику в октябре 2023 оформлена командировка. В текущем году он увольняется. А потом выясняется, что в командировке в прошлом году он по какой-то причине не был, но мы об этом не знали.
    В этом случае мы воспользуемся документом Сторнирование начислений, а потом Перерасчетом НДФЛ, потому что при сторнировании перерасчета налога не происходит. Понятно, что мы доначислим ему зарплату. Но сторно дохода по НДФЛ отразится в 2023 году и нужно подавать корректировку 6-НДФЛ.

  6. Здравствуйте!
    Т.к. расчет командировки идет по среднему заработку, то в примере, который Вы привели, доход увеличится.
    А если наоборот, был документ отсутствия, а дни оплатили как отработанные – то будет сторнирование части зарплаты, а потом Перерасчет НДФЛ – в этом случае будет только излишне исчисленный НДФЛ?
    Пожалуйста, покажите в скринах как будут выглядеть документы «Перерасчет НДФЛ» в этом случае и в случае, который описали Вы.

  7. Извините, излишне исчисленный и излишне удержанный НДФЛ.

  8. Приложение

    Добрый день.

    Прикладываю сторно командировки с доначислением зарплаты и без нее.
    Если зарплату не доначисляем, будет отсторнирован доход и при создании документа Перерасчет НДФЛ появится отрицательный НДФЛ. И сторно дохода и сторно НДФЛ отразится в 2023 году.
    Если зарплату доначисляем, сторно останется в 2024 году. В документе Перерасчет НДФЛ будет доначислен налог.
    Если будет документ отсутствия после начисления зарплаты, то также будет сторно и отрицательный налог в перерасчете, как и при исправлении командировки без доначисления. В таком случае исчисленный НДФЛ будет уменьшен и появится излишне удержанный налог.

  9. Здравствуйте!
    Огромное спасибо за понятное и наглядное объяснение!
    Вы в т.ч. написали : «Если зарплату не доначисляем, будет отсторнирован доход и при создании документа Перерасчет НДФЛ появится отрицательный НДФЛ. И СТОРНО ДОХОДА И СТОРНО НДФЛ ОТРАЗИТСЯ В 2023 ГОДУ»
    Т.е. надо будет подавать корректировочный 6-НДФЛ за 2023 год?
    А по поводу сторно дохода за 2023 год — какие действия надо будет сделать?
    Почему : » И СТОРНО ДОХОДА И СТОРНО НДФЛ ОТРАЗИТСЯ В 2023 ГОДУ» ?
    Результаты отобразятся в Расчетном листке текущего месяца – месяца в котором будет формироваться документ «Сторнирование начислений» ?
    У меня есть вопрос по СТОРНО- но т.к. это уже другая тема и ОТДЕЛЬНЫЙ ДРУГОЙ вопрос — могу я адресовать его именно Вам как логическое продолжение данного вопроса? Как технически это можно сделать?

  10. Прошу прощения, зря спросила про фразу » И СТОРНО ДОХОДА И СТОРНО НДФЛ ОТРАЗИТСЯ В 2023 ГОДУ» — так как сторно дохода всегда относится к дате получения этого дохода.

  11. Здравствуйте.

    Сторно дохода отражается по первоначальной дате выплаты. Т. е. если у нас командировка просто сторнируется, без доначисления зарплаты — прогулял сотрудник период командировки, никаких доходов ему не положено — сторно отразится по первоначальной дате оплаты командировки. Если она была в 2023 году, то сторно попадет в 2023 год — нужно будет подавать корректировки отчетов.
    Посмотрите публикацию Перерасчеты в отчетности по НДФЛ

    Причем в расчетном листке это сторно мы увидим действительно в месяце перерасчета — будет расхождение между БУ и НУ.

    Если хотите, чтобы вопрос взял конкретный куратор — можете написать об этом в начале вопроса.

  12. Здравствуйте!
    Расхождение между БУ и НУ — Вы имеете ввиду то, что во вложенном файле?

    1. Здравствуйте.

      В целом, да. Перерасчет в бухгалтерском учете отразится текущим месяцем. А в налоговом учете — по датам получения дохода.

  13. И еще:
    1. Документ «Перерасчет НДФЛ», который формируем после сторнирования начисления — в нем через кнопку «Подбор» выбираем сотрудника и программа автоматически подтягивает сумму излишне удержанного ( в первом примере) и доначисленного (во втором примере) НДФЛ?

    2. Вы написали: «Сторно дохода отражается по первоначальной дате выплаты. Т. е. если у нас командировка просто сторнируется, без доначисления зарплаты — прогулял сотрудник период командировки, никаких доходов ему не положено — сторно отразится по первоначальной дате оплаты командировки. Если она была в 2023 году, то сторно попадет в 2023 год — нужно будет подавать корректировки отчетов» :
    Корректировочный 6-НДФЛ, РСВ и что еще?

    1. 1. Я делала не через подбор, а по кнопке Заполнить. Вообще, на мой взгляд, лучше заполнять перерасчет НДФЛ автоматически, чтобы все расхождения попадали. Потом, если что, ненужное можно удалить.
      2. Сдаем корректировочный 6-НДФЛ и РСВ. В ЕФС-1 перерасчет отражается текущим периодом. Персонифицированные сведения и уведомления после подачи отчетов за квартал не корректируем.

  14. Здравствуйте!
    ЕФС-1 — имеется ввиду Раздел 2 — 4-ФСС ? Текущим периодом, потому-что этот налог учитывается не персонифицировано, а от общего дохода сотрудников за месяц, и в случае уменьшения дохода в прошлом периоде, даже, если это прошлый год — сторно «прячется» в общей сумме?

    1. Здравствуйте.

      Да, все верно. Это бывший 4-ФСС и в этом отчете нет персонифицированных сведений, как в Разделе 3 РСВ. Поэтому перерасчет просто уменьшает общую сумму.

      1
  15. Большое спасибо!
    Вопрос закрываю.

Комментарии закрыты.