Увольнение 31.12.2020 в 6-НДФЛ за 1кв 2021

1. Здравствуйте!

   Все верно, для раздела 1 новой формы 6-НДФЛ сделано исключение для НДФЛ с доходов, выплаченных 31.12.2020. Дело в том, что автоматически этот налог не попал в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год. Поэтому, чтобы он совсем не потерялся, его включили в раздел 2 новой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021.

   Что касается стр. 160 новой формы, то туда этот налог попадать не должен. Он ведь уже был учтен в стр. 070 раздела 1 прежней 6-НДФЛ за 2020 год. Если включить его опять в стр. 160 раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2021, он будет учтен дважды.

   1

2. Здравствуйте, Светлана! Благодарю!

   1. Пожалуйста, Елена 🙂

   2. Елена, еще хотела добавить. Недавно вышло Письмо ФНС России от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@. Оно правда больше о разделе 1 новой 6-НДФЛ. В нем подтверждается, что заполняться информация об удержанном налоге должна теперь по дате удержания, а не по сроку уплаты.

      Но также говорится, что если налог удержанный 31.12.2020 со сроком уплаты 11.01.2021, показать в 6-НДФД за 1 квартал 2021, то ФНС не будет иметь претензий к Вам.

3. Светлана, благодарю за дополнение! Теперь надо понять куда показывать налог удержанный 31.12.2020? В каких строках отчета? И отличается ли отражение налога по выплате декабрьской ЗП и выплате компенсации при увольнении 31.12.2020?

   1. «Теперь надо понять куда показывать налог удержанный 31.12.2020? В каких строках отчета?»
      Вы его же не показывали в разделе 2 прежней 6-НДФЛ за 2020 год? Скорее всего нет, атвоматом они не попадали, т.к. в прежнюю 6-НДФЛ не было основания включать эти суммы — они не попадали по сроку улпаты. А именно так раньше и заполнялся раздел 2 прежней 6-НДФЛ.

      Если нет, то все рекомендации остаются в силе: включаем в раздел 1 новой 6-НДФЛ за 1 квартал, но не включаем в стр. 160 раздела 2. В принципе, автозаполнение так и работает.

      «И отличается ли отражение налога по выплате декабрьской ЗП и выплате компенсации при увольнении 31.12.2020?»
      Срок перечисления налога для них одинаковый — следующий раб. лень. Поэтому, думаю, тут логика одинаковая — проверяем, что не включили вручную в отчет за 2020. И если нет, то раздел 1 отчета за 1 квартал оставляем, как заполнился автоматом (с учетом этого налога). В стр. 160 на налог с зп ни с компенсации, выплаченных 31.12.2020, попадать не должен. Он был учет в стр. 070 раздела 1 прежней 6-НДФЛ за 2020 год — эта строка как раз и заполнялась по дате удержания, поэтому разница между стр. 160 и 070 нет (как между разделом 2 старой формы и разделом 1 новой формы).

4. » информация об удержанном налоге должна теперь по дате удержания, а не по сроку уплаты» — опять ждать изменений/обновлений алгоритма заполнения от 1С?

   1. В текущих релиза 3.1.14.465/3.1.17.135 уже реализовано такое заполнение. Исклчение сделано только для НДФЛ, удержанного 31.12.2020, он попадает в отчет за 1 квартал. Если у Вас есть налог, удержанный 31.03.2021 со сроком уплаты 01.04.2021, то он должен попадать в раздел 1 отчета за 1 квартал, а не за 2й — в этом и есть суть изменений.

5. Здравствуйте, Светлана!
   В тек.релизе — 1кв.2021 — удержанный 31.03 со сроком 01.04 попал в раздел 1. и в стр.160 раздела 2.
   Смотрю уволенного 31.12.2020
   6-НДФЛ 2020 — в Разд.1 в стр. 020, 040, 070 результаты за год. В Разделе 2 — нет этого уволенного.
   6-НДФЛ 1кв.2021 — в Разд.1 стр.021 = 11.01.21, в стр. 022 налог от комп.при ув.
   В Разд. 2 этот сотр не участвует.
   Верно?

   1. «В тек.релизе — 1кв.2021 — удержанный 31.03 со сроком 01.04 попал в раздел 1. и в стр.160 раздела 2.»
      Все верно, теперь и раздел 1 и стр. 160 заполняются по дате удержания

      «Смотрю уволенного 31.12.2020
      6-НДФЛ 2020 — в Разд.1 в стр. 020, 040, 070 результаты за год. В Разделе 2 — нет этого уволенного.»
      Все верно. стр. 070 заполнялась по дате удержания, поэтому в нее он обязан был попасть. А раздел 2 прежней 6-НДФЛ заоплняется по сроку перечисления. Т.к. срок перечисления = 11.01.2021, то в раздел 2 этот уволенный не попал и нужно включить его в раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

      «6-НДФЛ 1кв.2021 — в Разд.1 стр.021 = 11.01.21, в стр. 022 налог от комп.при ув.
      В Разд. 2 этот сотр не участвует.»
      Здесь тоже все корректно. В разделе 1 мы видим его, потому что он не попал в раздел 2 отчета за 2020 год. В раздел 2 отчета за 1 квартал 2021 он совсем не попадает, т.к. был полностью учтен во все показателях раздела 1 отчета за 2020 год.

      В целом, на мой взгляд, все ок 🙂

6. УРА!
   Закрываем задачу.
   Ещё раз благодарю, Светлана!

   1. Пожалуйста 🙂

Комментарии закрыты.