Добрый день!
Просим сообщить какое решение предлагают разработчики ЗУП 3.1 и Бухгалтерия 1С в части отражения в учете и отчетности НДФЛ при предоставлении детских вычетов, если происходит задержка выплаты заработной платы. В компании с мая нет выплаты ЗП, только начисления. При этом в начислении ЗП указана примерная планируемая дата выплаты, поэтому программа доначисляет все вычеты и считает НДФЛ у сотрудника за месяц(с учетом всех вычетов по «планируемую дату выплаты»), соответственно, отражение НДФЛ в бухгалтерском учете отражено и перенесено в 1С БП в сумме НДФЛ, рассчитанном на «планируемую дату». При распроведении документов, соблюдении последовательности проведения документов и указании «фактической даты выплаты», в начислении ЗП меняется сумма НДФЛ за месяц и, соответственно, сумма к выплате за месяц. Также, обращаем внимание, что НДФЛ считается удержанным и подлежит к уплате в бюджет только в момент фактической выплаты дохода сотруднику, поэтому в бухгалтерском учете не должен отражаться НДФЛ, если выплат не было. Если мы поставим планируемую дату выплаты в начислении ЗП обычную(установленная дата выплаты в организации), то вычеты применены за один месяц и НДФЛ рассчитан верно, но проблема возникает при заполнении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, так как в 6-НДФЛ данная сумма не должна попадать, так как она еще не выплачена. Думаем, что было бы правильнее, если бы программа при расчете и выплате ЗП ориентировалась не на планируемую дату выплаты в документе начисления ЗП, а на дату ведомости на выплату, которая делается непосредственно в день фактической выплаты, но так как программа так не настроена, то приходится или оставлять дату выплаты обычной и вручную убирать невыплаченные доходы из 6-НДФЛ и 2-НДФЛ или ставить примерную дату, при этом в 6-НДФЛ не выплаченный доход не попадает(что правильно), но неверно считается НДФЛ за месяц и неверно отражение ЗП за месяц в учете, так как вычеты увеличиваются на будущие по «планируемой дате выплаты».
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!
Приложение
Здравствуйте.
В 2023 году вычет предоставляется на дату выплаты дохода, поэтому программа предоставляет все неиспользованные вычеты по месяц выплаты. Особенности предоставления вычетов по НДФЛ в 2023 .
В настройках учетной политики организации на вкладке НДФЛ можно установить переключатель Вычеты, неиспользованные в течение месяца, сгорают. Тогда при изменении даты выплаты будет один вычет. Но чтобы в следующих месяцах рассчитывались вычеты, нужно будет снова передергивать переключатель, иначе дальше вычеты могут вообще не применяться.
Ваш ответ не очень понятен. Давайте на примере. Срок выплаты ЗП — 5 число следующего месяца, сотруднику предоставляется вычет — 1400,00 рублей на ребенка, оклад 10 000,00 рублей
Начислено ЗП за январь 2023 года с «планируемой датой» выплаты — 05.02.2023.
ЗП 10 000,00. НДФЛ с учетом предоставленного вычета — 1 118, к выплате — 8882;
Начислена ЗП за февраль 2023 года с планируемой датой» выплаты -05.03.2023;
ЗП 10 000,00. НДФЛ с учетом предоставленного вычета — 1118, к выплате 8882
06.04.2023 года был выплачен доход за январь, т.е. доход за январь 2023 года 10 000,00, НДФЛ с учетом вычетов (январь, февраль, март, апрель 1 400,00*4) =572рубля. Итого к выплате за январь = 9428,00.
1)Каким образом необходимо проводить данные операции, нужно ли делать перепроведение документов и пересчет НДФЛ за январь?
2)Как должно быть заполнено отражение ЗП в бухучете за январь-март?
3)Как должен быть заполнен 2 раздел 6-НДФЛ за 1 кв?
Приложение
Я смоделирую на демо-базе и опишу свое видение ситуации. Типового решения не нашла.
Согласно письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, не выплаченные доходы не включаются в 6-НДФЛ. Тем более в 2023 году, когда датой получения дохода является дата его фактической выплаты.
Таким образом, если начисляем зарплату за январь-март, но ничего не выплачиваем, в моем понимании, в отчет никакой доход попасть не должен.
Я начисляю сотруднику зарплату за январь, февраль и март по 10 тыс. руб. Вычет 1400. Дату выплаты заранее я не заню, поэтому оставляю ту, которая устанавливается автоматически — 05.02, 05.03 и 05.04.
Если выплаты нет и даты в документах начисления не исправляем, весь доход 20 тыс. за январь-февраль попадают в отчет. Что неверно.
В апреле 05.04 выплачиваю зарплату за январь. Доход и исчисленный НДФЛ после проведения ведомости автоматически переезжает в апрель, но вычет остается. Если сформировать отчет за 1 квартал не меняя даты выплаты в документе начисления зарплаты за январь, доход будет указан только за февраль, но вычет будет двойной.
Если поменять дату выплаты в начислении зарплаты за январь, в отчете останется только доход февраля.
С точки зрения отражения в отчетности в ЗУП, на мой взгляд, при выплате зарплаты за январь, нужно изменить дату выплаты в документе начисления зарплаты за январь, да, пересчитается налог и будет предоставлен вычет за 4 месяца по дату выплаты дохода. Я думаю, что это правильно. После этого нужно подвинуть даты выплаты за февраль и март. Понятно, что в первом квартале никаких выплат уже не будет и в отчет попадать они не должны.
По поводу отражения зарплаты в бухучете сложно что-то порекомендовать. Возможно, после определения даты выплаты, нужно переформировывать отражение, потому что изменения будут по месяцу начисления.
Было бы конечно хорошо, если бы изначально был известен хотя бы месяц, в который бедт выплачиваться зарплата, это бы значительно упростило расчет.
Анна, мы нашли вариант решения проблемы:
1)В начислениях ЗП за январь-март ставим примерную будущую дату выплаты дохода. На вкладке НДФЛ удаляем весь рассчитанный НДФЛ, чтобы в отражения ЗП не попали суммы НДФЛ и не было проводки 70-68. При этом при синхронизации с БП у нас будет только начисленный доход(20-70) без удержания НДФЛ. В расчетном листке и в регистре НДФЛ за январь-март не будет исчисленного и удержанного НДФЛ, вычеты не зависают в 6-НДФЛ за 1кв, а сам доход попадает по «планируемой дате» в 6-НДФЛ 2кв (отчетность заполняется автоматически верно), справка 2-НДФЛ заполняется также верно с начисленным доходом.
2)Далее, в апреле мы выплачиваем ЗП за январь. Заходим в начисление ЗП за январь и пересчитываем НДФЛ с учетом фактической даты выплаты и применяемых вычетов.
3)Создаем в ЗУПе отдельное отражение ЗП за январь фактической датой выплаты дохода(чтобы не лезть в закрытый период), но в нем уже отражаем только исчисленный и удержанный НДФЛ. После синхронизации меняем в отражении ЗП месяц на месяц выплаты, чтобы НДФЛ попал в месяц выплаты, а не в закрытый период. Таким образом, НДФЛ появится только в месяце фактической выплаты, как и должен был, а отчетность заполниться автоматически по фактической дате выплаты дохода.
Хорошее решение! Спасибо, что написали. Это действительно лучше, чем переформировывать отражение.