Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.13.188) День дорый! Гражданин Казахстана, осуществляющих трудовую деятельность по удаленному доступу за пределами РФ, не должен облагаться страховыми взносами и НДФЛ на территории РФ. Это подтвердили представители ФНС в письме от 3 февраля 2017 г. N БС-4-11/1951@. В обоснование своей позиции чиновники сослались на положения пункта 5 статьи 420 Налогового кодекса. Данной нормой установлено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами, в частности, выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физлиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. На вкладке «Страхование» и «Налог на доходы» что в таком случае нужно выбрать, чтобы страховые взносы и НДФЛ на данного работника не начислялись? Спасибо.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Типовыми средствами учесть такие обстоятельства позволяет только программа версии КОРП. Подробнее здесь Учет в зарубежных подразделениях (ЗУП КОРП).
Если работаете в версии ПРОФ, то можно попытаться обойти типовой механизм созданием для таких сотрудников отдельных начислений, не облагаемых НДФЛ. Например, для типовой оплаты (по окладу или ЧТС) можно установить назначение начисления «Прочие начисления и выплаты», тогда на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» появится возможность настроить начисление как необлагаемое НДФЛ и взносами.
Но нужно учитывать, что придется создавать для такого сотрудника и прочие виды начислений. Например, оплата отпуска. А для некоторых таких начислений, которым нельзя изменить назначение начисления (например, оплата отпуска и командировки) придется менять значение реквизитов начисления, ответственных за расчет НДФЛ, групповой обработкой, т.к. пользователю непосредственно в настройках такого начисления недоступно указать, что оно не облагается НДФЛ.
Светлана, день добрый! Данный работник на данном этапе работает по договору ГПХ. Может обойти данный вопрос созданием отдельного начисления «Договор ГПХ не облагаемый»?
Да, можно и так. Для типовой оплаты по договору ГПХ предусмотрен специальный вид расчета, которого нет в перечне начислений. Поэтому если будете настраивать отдельное начисление для необлагаемой оплаты по договору ГПХ, то в самом договоре порядок оплаты лучше указать «По актам выполненных работ», сами акты не вводить, а для начисления оплаты по договору ввести документ «Разовое начисление». Пример ввода этого документа исполнителю по договору ГПХ описан в публикации Каким документом начислить договорнику ГПХ доходы, не облагаемые страховыми взносами.
Кстати в этой же статье есть вариант и использованием механизма прочих доходов. Но лично мне он нравится меньше, т.к. в версии ПРОФ не получится оформить выплату дохода и в отчетах по зп такие начисления не видны.