Добрый день! Опишу нашу ситуацию. В январе взносы были рассчитаны по общему тарифу, т.к. ОКВЭД не попадал в перечень приоритетных отраслей. В феврале мы изменили ОКВЭД на льготный и взносы стали считать по пониженному тарифу. Но на конец квартала условия васе равно не выполнили, сумма доходов была ниже 70%. В апреле я сделала перерасчет страховых взносов и все проводки попали в апрель, т.к. период был закрыт. РСВ мы подали по общему тарифу, взносы доплатили. С апреля взносы начали считать по пониженному тарифу, т.к. есть полная уверенность в выполнении всех условий. Теперь мне нужно подать корректировку за 1 квартал. Какие мои действия? 1. Мне нужно изменить настройки программы, изменить тарифы на льготный с февраля. 2. Нужно сделать перерасчет страховых взносов за февраль и март. 3. Сформировать корректировку за 1 квартал.
Не понятно какое число и месяц регистрации должен быть в документе «Перерасчет страховых взносов», если предыдущий был от 30 апреля. И перерасчет должен попасть в отражение зарплаты в бух учете, наверное в июнь? месяц еще не закрыт.
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день! Последовательность действий Вы написали верно,давайте еще раз ее повторим и уточним некоторые нюансы:
1. В настройках учетной политики установила льготный тариф с февраля. Но когда повторно захожу туда, то он опять стоит с апреля. 2. Когда взносы за февраль и март ее первоначально считали по пониженному тарифу, то сумма была одна, потом же мы их пересчитали на общий тариф, теперь, когда вновь пересчитываю взносы на пониженный тариф, то разница в копейках.
Уточните пожалуйста,тариф указываете через ссылку История изменения тарифа? Проверьте пожалуйста также чтобы и Действует с и Месяц регистрации изменений были исправлены на февраль.
Предлагаю попробовать провести документ Перерасчет страховых взносов со всеми суммами,которые автоматически заполняет программа и заполнить корректировку РСВ.
Добрый день! С месяцем изменения тарифа вроде бы разобралась. Перерасчет страховых взносов будем делать июлем все-таки. Я ввела перерасчет июнем, но перед проведением изменила месяц на июль. Но сумма перерасчета по взносам все равно отличается на копейки. И еще вопрос. В нашем случае, при приобретении права на пониженный тариф, сначала нужно отчитаться за полугодие и только потом корректировать 1 квартал? Правильно понимаю?
Еще заметила, что если перерасчет страховых взносом ввожу июнем, то мне туду попадают копейки апреля, мая и даже июня. Так же и происходит, если перерасчет ввести июлем, туда вообще попадают страховые взносы июля. Но если ввести перерасчет страховых взносов Мартом, то копейки следующих месяцев не попадают, а потом перед проведением исправить на июль. Вот так можно сделать?
Добрый день! Если организация приобрела право на пониженный тариф с начала года, сначала нужно представить корректировку РСВ за 1 квартал, а затем уже сдавать РСВ за полугодие. Иначе могут возникнуть проблемы с прохождением контрольных соотношений.
Если документ «Перерасчет страховых взносов» заполнять июлем, в него действительно могут попасть и взносы июля, если уже зарегистрированы доходы этого месяца (например, отпускные или премии). Поэтому обычно рекомендуем заполнять документ июнем, а если нужно, чтобы проводки попали в июль, перед проведением изменить месяц документа на июль.
Если заполнить документ мартом, а затем перед проведением изменить месяц на июль, теоретически это позволяет избежать появления копеек следующих месяцев при заполнении документа. Но есть вероятность, что эти суммы просто будут учтены позднее, например, при начислении зарплаты за июль. Поэтому я бы сначала протестировала этот сценарий: после проведения перерасчета выполнить тестовое начисление зарплаты за июль и посмотреть, не появятся ли там эти копейки.
Вообще я бы не рекомендовала стремиться исключить эти копейки из документа. Чаще всего они появляются не случайно, а потому, что программа выявила необходимость перерасчета страховых взносов. Мы даже рекомендуем использовать документ «Перерасчет страховых взносов» как дополнительную проверку правильности расчета взносов (шаг 3):
Проверка РСВ в ЗУП 3.1
Поэтому я бы все же провела перерасчет так, как предлагает программа, проверила учет и заполнение корректировочного РСВ, а уже если эти суммы вызовут вопросы — разбиралась, почему они возникли.
По перерасчету страховых взносов поняла, сделаю июнем и перед проведением изменю на июль. А по поводу корректировки. Ведь сначала нам надо показать что по итогам полугодия мы выполнили условия и считаем взносы по пониженному тарифу, а потом и корректируем на этом основании 1 квартал. Не подскажете, какими Приказами или Правилами руководствоваться в этом случае? Потому что попадались статьи и так и так….
Уточню еще, что право на пониженный тариф нам вернулось, ведь изначально то его не было, по итогам 1 квартала доля доходов была меньше, хоть и ОКВЭД мы поменяли с февраля.
Спасибо за уточнение.
В Вашей ситуации право на применение пониженного тарифа зависит от выполнения двух условий:
-основной ОКВЭД должен входить в льготный перечень
-доля доходов по льготному виду деятельности должна составлять не менее 70%
По первому условию позиция ФНС высказана в письме ФНС России от 28.05.2026 № БС-36-11/4527@. В нем сказано, что перерасчет страховых взносов производится с месяца, в котором был изменен основной ОКВЭД. То есть, в Вашем случае с февраля.
А вот по второму условию ситуация не столь однозначна. Пункт 13.3 статьи 427 НК РФ регулирует порядок утраты права на применение пониженного тарифа, однако не содержит разъяснений о том, как действовать, если по итогам I квартала условие о 70%-ной доле доходов не выполнялось, а по итогам полугодия было выполнено. Официальных разъяснений ФНС по такой ситуации пока нет.
Вместе с тем Минфин в аналогичной ситуации для ИТ-компаний разъяснил, что если по итогам I квартала условие для применения пониженного тарифа не выполнялось, а по итогам полугодия было выполнено, необходимо произвести перерасчет страховых взносов и представить уточненный РСВ за I квартал (письма Минфина России от 14.03.2025 № 03-15-06/25422 и от 19.05.2025 № 03-15-06/48524).
Если придерживаться этой позиции, то сначала пересчитываем страховые взносы с февраля (месяца, в котором выполнены оба условия), затем представляем уточненный РСВ за I квартал и после этого — первичный РСВ за полугодие.
Такой порядок предоставления отчетов связан с тем, что в ИФНС уже есть первичный РСВ за I квартал, представленный без перерасчета. При проверке РСВ за полугодие налоговая сопоставляет его показатели с данными ранее представленного расчета за I квартал.
Если сначала представить первичный РСВ за полугодие, показатель «с начала расчетного периода» в нем уже будет рассчитан с учетом перерасчета. При этом в ИФНС за I квартал останутся прежние показатели. В результате данные, отраженные в РСВ за I квартал, не будут соответствовать показателям, вошедшим в РСВ за полугодие нарастающим итогом.
Поэтому сначала рекомендуем представить уточненный РСВ за I квартал, чтобы в ИФНС были отражены актуальные данные за первые три месяца. После этого можно представить первичный РСВ за полугодие — тогда показатели будут последовательными и не возникнет расхождений при проверке.
При этом в уточненном РСВ за I квартал не пройдет контрольное соотношение по 70%-ной доле доходов, так как по итогам I квартала это условие еще не выполнялось. Поскольку официальных разъяснений и практики по такой ситуации пока нет, считаем возможным представить уточненный РСВ за I квартал, несмотря на несоблюдение данного контрольного соотношения. Если из ИФНС поступит требование, можно будет пояснить, что право на применение пониженного тарифа подтвердилось по итогам полугодия, поэтому и был выполнен перерасчет.
Спасибо, Алиса, за такой подробный ответ, за помощь и поддержку! Хорошего Вам дня!