Резервы отпусков

Вопрос задал Елена Х.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.83/10)

Добры день!
только перешли на ЗУП 3.1. Включили ведение резервов методом МСФО и не переоценивать ежемесячно, правильно ли я понимаю, что в данном случае мы формируем документ резервы на 31.12.2021 год один раз в год и потом они ежемесячно списываются документом отражение зарплаты в бух учете, потом через год опять проводим документ резервы отпусков 31.12.2022 года.

Обсуждение (9)

  1. Добрый день! Нет, резервы нужно формировать ежемесячно.

    Посмотрите наши статьи об учете резервов в ЗУП:

    Если Вы в настройках организации указали, что резерв рассчитывается с 2022 года, то документ за Декабрь от 31.12.2021 сейчас не рассчитается. Чтобы сформировался резерв на начало 2022 года в документе Резервы отпусков за Декабрь 2021, в учетной политике нужно включить резервы с 2021 года.

    1. Прислали ответ аудиторы, что один раз в год начисляем, а потом только списываем.
      Значит, что мы просто документ резервы все таки должны формировать только один раз в год?
      Бухгалтерские программы предлагают создавать резерв в бухучете так же, как в налоговом учете. Но так лучше не делать, поскольку этот способ не соответствует ПБУ 8/2010. Кроме того, его неудобно применять, так как:
      в конце года вам придется посчитать обязательство перед каждым работником по неотгулянным отпускам;
      избежать разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не получится.

      Проводки по созданию резерва на оплату отпусков
      Отражайте резерв на субсчете «Резерв на оплату отпусков» к счету 96 «Резервы предстоящих расходов».
      При создании резерва сделайте проводку по кредиту этого субсчета на сумму отчислений. Она должна быть такой, чтобы сальдо по субсчету стало равным рассчитанному вами резерву.
      В течение года отпускные и взносы начисляйте за счет резерва.

      На дату создания резерва
      Д 20 (26,44) — К 96 — резерв на оплату отпусков Начислен резерв
      На дату начисления отпускных
      Д 96 — резерв на оплату отпусков — К 70 Начислены отпускные за счет резерва
      Д 96 — резерв на оплату отпусков — К 69 Начислены взносы на сумму отпускных за счет резерва

      Так как резерв вы считаете приблизительно, на весь год его может не хватить. Тогда начисляйте отпускные в дебет тех же счетов, на которые вы начисляете зарплату.

    2. Получается, все таки мы должны списывать Резервы 1 раз в год?

  2. мы так и сделали, на конец года сформировали резервы, далее весь год они будут списываться. Не понятно, почему необходимо формировать резервы ежемесячно?
    Аудиторы говорят резервы формируются один раз на начало года.

    1. Обратите внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

      Я наверное не правильно выразилась. «Формировать резервы» я имела ввиду — формировать документ «Резервы отпусков. (Я говорила именно об учете в ЗУП, а не о методике учета).
      Типовыми средствами ЗУП предполагается, что резерв ежемесячно доначисляется. (посмотрите нашу статью: Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1).

      Уточните, Вы бы не хотели ежемесячно начислять резервы, а сделать начисление единожды, а в течение года только списывать?
      В таком случае возможно, Вам подойдет вариант: просто не вводить документ «Резервы отпусков» каждый месяц, а формировать только в Декабре.
      Но учитывайте, что в ЗУП учет резервов идет в разрезе сотрудников.

      С подобным вариантом учета резервов на практике я сталкивалась только в гос.учреждении: они считали резерв на конец декабре, а в течение года вес отпуска списывали за счет резерва, но не в разрезе сотрудников, а из «общего котла». Для такого варианта учета пришлось делать доработку программы.

      Надо четко понимать, как Вы хотите начислять и списывать отпуска, чтобы определиться подходит ли вам типовая методика ЗУП.

      1. Да, мы так и делали, в 2.5 не было такого механизма, реализовала расчет резервов и общей суммой загружали в бух программу по подразделениям и в течении года списывали, и сейчас так же хотят сделать, поэтому решила, что будем формировать и выгружать резервы один раз в год, а в течении года только списывать. Спасибо.

        1. Если списывать планируете из «общего котла», то нужно сделать доработку, чтобы «Отражение зарплаты» формировало списания отпусков всегда за счет резерва. Данные на вкладках «Начислено» и «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». Можно исправлять и вручную, но это трудоемко.

          1. Спасибо, все доработали)

            1. Отлично!
              Вопрос закрываю.

Комментарии закрыты