Добрый день,
Учет резерва по отпускам велся по методу МСФО в БУ до 2025, в НУ не начислялся. С 2025г. мы можем формировать резерв по отпускам в НУ. Согласно ст.324.1 НК РФ в налоговом учете прописан только нормативный метод, в связи с этим в БУ настроен метод МСФО, а в налоговом учете нормативный метод. Расчетная база по нормативному методу была настроена согласно начислениям вход в учет в общего среднего заработка.
При заполнении документа «Отражение зарплаты в бухучете» в налоговом учете не проставились галочки по компенсации ежегодного отпуска. Суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, выплачиваемые работникам при увольнении, в налоговом учете не могут быть списаны за счет резерва на отпуска. Соответствующие расходы учитываются в составе расходов на оплату труда на основании ст. 255 НК РФ в том периоде, когда они были фактически начислены. Этот вывод основан на том, что расходы на оплату отпусков (п. 7 ст. 255 НК РФ) и денежные компенсации за неиспользованный отпуск (п. 8 ст. 255 НК РФ) являются в целях налогообложения разными видами расходов на оплату труда
Вопрос:
1.У нас при отражении документа увольнения автоматически заполняются компенсация отпуска (основного) и компенсация отпуска (доп.отпуск), если есть неотгуленные отпуска.
На сколько критично, что при заполнении документа «Отражение зарплаты в бухучете» подтягивается вид «Компенсация ежегодного отпуска». Необходимо ли менять категорию?
2. Правильно я понимаю, что «Компенсация ежегодного отпуска» в БУ принимается, а в НУ не принимается, так как не за счет резерва по отпускам?
3. При проверки компенсация отпуска (основного) и компенсация отпуска (доп.отпуск) не проставлены галочки, что данные компенсации входят в базу начислений при расчете среднего заработка. Правильно ли это?
Добрый день!
Да, компенсация отпуска в НУ всегда проходит за счет расходов. У Вас это верно отражено в документе — не установлен флажок «НУ».
По Вашим вопросам:
1.»Вид операции» в «Отражении зарплаты» всегда должен быть для компенсации отпуска именно «Компенсация отпуска». Отражение за счет резерва зависит от флажком БУ и НУ. У Вас верно проставились флажки.
2. Вы имеете ввиду «Принимаемые в НУ»? Это уже вопрос скорее по бухгалтерии. На мой взгляд компенсация за счет расходов тоже принимается в НУ. Но я не специалист в бух учете, специализируюсь именно на программе ЗУП.
Технически компенсация проходит как обычные отпускные, когда они не за счет резерва. Особенностей я тут не вижу.
3. Да, компенсации не входят в средний, потому что сами рассчитываются по среднему — это прописано в ПП №922. Вы имеете ввиду, нужно ли их включить в расчетную базу резерва? На самом деле тут порядок четко законодательством не определен.
Добрый день, Юлия
1. Вопрос по заполнению вкладка «Выплата за счет резерва» в документе «Отражение зарплаты в бухучете». В январе сотрудники ходили в ежегодный отпуск и доп.отпуск за ненормированный день, система автоматически подтягивает вид операции «Ежегодный отпуск» на сколько корректно выбрана категория и правильно? Если раскрыть виды операции там много вариантов на выбор. То же самое по уволенным. Система выбирает автоматически «Компенсация ежегодного отпуска», хотя есть варианты Компенсация ежегодного отпуска за счет оценочных обязательств. Нужно, ли это настраивать или это типовой функционал 1с и все верно?
2. По НУ вопрос закрыт. Посмотрела ваше видео по уволенным сотрудникам.;
3. Вы имеете ввиду, нужно ли их включить в расчетную базу резерва? Да
1. Раньше списание резерва определялось как раз по Виду операции. Сейчас механизм поменяли, добавили флажки. и все дополнительные виды операции, которые с приписками «за счет оценочных обязательств» и «за счет резервов» больше не используются. Всегда только просто «Ежегодный отпуск» и «Компенсация ежегодного отпуска» У Вас все верно заполнилось.
2. Отлично! 🌷
3. На самом деле тут порядок четко законодательством не определен. Так что это остается на Ваше усмотрение. Отпускные и компенсации отпуска часто включают в ФОТ, и тогда их можно включить и в базу для расчета резерва. У Вас в ЛНА где-то прописано, что учитывается в ФОТ? Если да, то заполните расчетную базу резерва в соответствии с обозначенным в ЛНА ФОТ.
3. в ЛНА, где указано что входит в ФОТ. Но, если смотреть полный свод, начислений и удержаний данные выплаты входят в ФОТ
В Полном воде отражаются вообще все начисления, например, Материальная помощь, но ее обычно в ФОТ не включают. У Вас в ЛНА не прописано конкретно?
Добрый вечер, Юлия
Подскажите пожалуйста, отчеты для проверки базы/взносов/н.с в налоговом учете по нормативному методу ?
Как проверить резерв подробно разбирала здесь: Учет резервов по оплате труда в 2025 году блок «Начисление резерва по отпускам» видео «Общий алгоритм ежемесячного начисления резерва на отпуск» и далее шаги. Настройки отчетов тоже можно скачать на страничке эфира.
Спасибо за пояснения