Резерв на отпуска

Вопрос задал Ангелина С. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
При формирование резерва на отпуска на 2021 год обнаружила расхождение по суммам между инвентаризацией на 31.12.20 и следующими отчетами:
— остатки и обороты резервов отпусков
— резервы отпусков по сотрудникам
На сколько я понимаю, сальдо по резерву на конец года должно быть равно сумме в инвентаризации, но она не сходится с этими отчетами, вопрос на каких данных строятся эти отчеты? И можно ли внести какие-то корректировки чтобы привести данные к единому значению?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте! Сальдо в обоих отчетах должно сходиться:

    Самое интересное, что это один и тот же отчет, но разные его варианты. Т.е. данные получаются одним и тем же запросом из двух регистров:

    • регистра накопления «Оценочные обязательства»
    • регистра сведений «Расчет резерва отпусков»

    Можно проверить суммы в этих регистрах.

  2. Добрый день, Елена! Спасибо, за ответ! Но у меня в этом и вопрос, если отчеты строятся на одних и тех же данных, то как могло появиться расхождение? Значит есть ещё какие-то документы влияющие на сумму в отчете по остаткам и оборотам.

  3. Здравствуйте! Сначала не так поняла информацию на скриншотах, у Вас в отчетах тоже всё верно. По результатам инвентаризации происходит дооценка или списание согласно п. 23 по ПБУ 8/2010:

    Обоснованность признания и величина оценочного обязательства подлежат проверке организацией в конце отчетного года, а также при наступлении новых событий, связанных с этим обязательством.

    По результатам такой проверки сумма оценочного обязательства может быть:
    а) увеличена в порядке, установленном для признания оценочного обязательства пунктом 8 настоящего Положения (без включения в стоимость актива), при получении дополнительной информации, позволяющей сделать уточнение величины оценочного обязательства;
    б) уменьшена в порядке, установленном для списания оценочного обязательства пунктом 22 настоящего Положения, при получении дополнительной информации, позволяющей сделать уточнение величины оценочного обязательства;
    в) остаться без изменения;
    г) списана полностью в порядке, установленном пунктом 22 настоящего Положения, при получении дополнительной информации, позволяющей сделать вывод о прекращении выполнения условий признания оценочного обязательства, установленных пунктом 5 настоящего Положения.

    Таким образом в обоих отчетах нужно сравнивать значения в полях «Остаток на конец».
    Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть публикацию — Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам .

  4. Добрый день, Елена! То что данные в двух отчетах «Остатки и обороты резервов отпусков» и «Резервы отпусков по сотрудникам» на 31.12.20 сходятся, ОК! Мой вопрос о расхождении между данными этих двух отчетов и Инвентаризацией на 31.12.20.
    Я сверяю вышеназванные Отчеты по колонке «Остаток на конец» с ежемесячным документом начисления резерва (третья закладка) там, где концом года автоматически формируется Инвентаризация, по колонке Начислено и вот между Отчетами и Инвентаризацией есть расхождение. Вопрос мой в следующем — суммы должны сходиться по всем трём отчётам?? Или сверять с инвентаризацией не верно и не должно сходиться?? И тогда я корректирую резерв в БУ по остаткам на 31.12.20 согласно отчета «Остатки и обороты резервов отпусков».
    Публикацию я тщательно изучила и в ней не нашла ответ на свой вопрос.

  5. Добрый день! При сверке Вы не учитываете один момент, что документ «Отражение зарплаты в бухучете» тоже делает движения в регистры по учету резервов. Скорее всего разница на этот документ (суммы на закладке «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств»).

    1

  6. Елена, спасибо большое! Именно это я и не учла, теперь поняла, Вы ответили на мой вопрос)))

  7. Рада была помочь!?

Комментарии закрыты.