Добрый день! Умирает один из учредителей ООО. Его доля 30% переходит наследникам. Им была выплачена действительная стоимость доли. НДФЛ удержан и перечислен.
Доля, перешедшая теперь к Обществу, распределяется между остальными участниками — 3 физ.лица (2 из них сотрудники организации и получают зарплату, 1 не сотрудник) и 1 юр.лицо (на УСН 6%), пропорционально их долям в уставном капитале.
ВОПРОС: Какими проводками отразить распределение долей и начисление их в программах 1с ЗУП и БП? Как отразить НДФЛ чтобы этот доход отражался в 2-ндфл и 6-ндфл?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1208) (УСН)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.91.31)
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.468)
Здравствуйте!
Я правильно понимаю, что это не дивиденды, а некий прочий доход? Если так, то в ЗУП можно использовать 2 варианта:
Если для сотрудников хотите использовать сч. 70 или 73, то можно настроить прям обычное начисление и зарегистрировать его документом Разовое начисление или Доход в натуральной форме (зависит от настроек начисления и от того, нужно ли Вам регистрировать выплату в ЗУП и перетаскивать оттуда проводку по начислению). Но тогда это начисление будет видно во всех отчетах по зарплате.
Светлана, добрый вечер!
Вы правильно понимаете, это не дивиденды. Это вообще получается «виртуальный доход». Учредители в денежном выражении ничего не получают. Но, по мнению Минфина — при распределении доли оставшемся участникам у них возникает доход в натуральной форме.
Если проводка по начислению дохода не нужна (раз мы его фактически не выплачиваем), то лучше в ЗУП применить:
— или Операцию учета НДФЛ
— или настроить начисление с назначением «Доход в нат. форме» и зарегистрировать его документом «Доход в нат. форме». Этот вариант можно применить только для сотрудников
Подробно изучив материал на сайте: «Распределение доли вышедшего участника ООО между другими участниками» я так и сделала через Операцию учета НДФЛ. Заполнила вкладку Доходы 317642 руб (с кодом 2520 и видом Натуральный доход) и Исчислено НДФЛ по ставке 13% — 41294 руб.
Но при выплате зарплаты в графе «к выплате» никаких удержаний вообще нет. А в графе НДФЛ к перечислению ставится полная сумма налога. Несмотря на то, что в документе Операции по НДФЛ я отразила удержанный налог 35000 руб, т.к. больше 50% удержать из зарплаты нельзя.
Что я делаю не так? Или может выплату и НДФЛ надо вручную корректировать?
Чтобы налог по сотрудникам удерживался при выплате зп, попробуйте такую последовательность:
— доход отразить документом Операция учета НДФЛ, вкладку Исчисленный НДФЛ не заполнять
— рассчитать налог документом Перерасчет НДФЛ. Он должен «подвинуть» не только регистры учета НДФЛ, но и регистры взаиморасчетов.
После этого сумма НДФЛ будет удерживаться при выплате. Единственный минус, будет удерживаться вся сумма налога, ограничение 50% для удержания НДФЛ в ЗУП не реализовано. Поэтому 1 раз придется поправить в ведомости сумму к выплате (по кнопке Изменить зп) и сумму НДФЛ (по кнопке Изменить налог) вручную.
Для не-сотрудников исчисленный налог регистрируем Операцией учета НДФЛ. По ним, насколько я понимаю, удерживать налог не с чего и придется подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ в следующем году.
Светлана, большое спасибо! Все получилось, в отчеты всё встало, как надо.
Я правильно понимаю, что в 1С БП нужно сделать проводки для начисления НДФЛ —
Дт 75.02 Кт 68.01: с суммы дивидендов, если участник не сотрудник ООО;
Дт 70 Кт 68.01: с любых доходов, если участник сотрудник ООО.
По счету расчетов боюсь Вас вводить в заблуждение. Доход все-таки специфичный, это же не дивиденды. Поэтому для НЕ-сотрудника возможно лучше применить не 75, а 76 счет. Но опять же тут лучше консультироваться со специалистами в области методологии учета.
По сотрудникам проводку вводить на стороне БП не нужно, раз реально удерживаете этот НДФЛ и отразили его документом Перерасчет НДФЛ. Сведения для проводки по начислению НДФЛ попадут в док. Отражение зп и потом «приедут» из ЗУП в БП при синхронизации.
Светлана, благодарю за подробный ответ!
Рада была Вам помочь!