Расчет предела дохода для применения стандартных вычетов с учетом категории доходов — \»Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ\»

Вопрос задал Сергей Л.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

При исчислении НДФЛ физ. лицу в системе 1С ЗУП выявлено, что при расчете предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартного налогового вычета, не учитываются суммы доходов, относящихся к категории «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ»
Пример воспроизведенный в демо базе Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.30.57) прикреплен к запросу.
Корректно ли исключать из суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартного налогового вычета доходы, относящихся к категории «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ» или это ошибка системы?

Метки вопроса: Вычеты

Все комментарии (16)

  1. Здравствуйте! В зарегистрированных такой ошибки не нашла.
    Попробую протестировать расчет на демобазе, по результатам отпишусь.

    1

  2. Добрый день! Воспроизвела пример на демобазе.
    У меня расчет корректный, категория «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ» при расчете предельной величины по вычетам учитывается.
    Я думаю, что у Вас вот эта ошибка:

    Ошибка 70090717
    Код ошибки: 70090717
    Код(ы) обращения: HL-860527
    Статус: Планируется исправление в будущих версиях Зарегистрирована: 23.07.2024
    Планируется исправить: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.30

    Описание:
    КОРП. При расчете удержаний в документе Расчет удержаний, в отчетах по НДФЛ (2НФДЛ и 6-НДФЛ), в доход по 13% попадает весь доход, а должно быть 5млн. руб. в 13%, остальное в 15%
    https://bugboard.v8.1c.ru/error/000158951

  3. Для исправления ошибки необходимо установить патч EF_70090717_60016251

  4. Добрый день. Уточните пожалуйста на каком релизе демо-базы проверяли

  6. Добрый день. На релизе 3.1.31.32 у меня кейс также воспроизводится

    1. Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, а патч EF_70090717_60016251 у Вас установлен?

  7. Добрый день. Патч не был установлен. После установки проблема не ушла

  8. Добрый день! Удалось воспроизвести проблему на демобазе.
    Но тут есть один момент.
    В ст 218 НК РФ указано:

    «Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.»

    Вот возникает вопрос, относится ли к п. 1 ст 224 и п.п. 1.1?
    Если рассуждать логически, то да.
    Но доходы по ставке п.п. 1.1 ст 224 нарастающим итогом не исчисляются:

    И в связи с этим появляются сомнения, а не должны ли мы и из базы вычетов этот доход исключить?

    Попробую написать разработчикам данный вопрос.
    Больше всё-таки склоняюсь к варианту, что мы не должны выкидывать из базы доход. Но может у них есть ссылка на законодательство, подтверждающая противоположную позицию.

  9. Добрый день. Эта особенность (Еще одна особенность расчета НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ – расчет налога производится отдельно для каждого полученного дохода, НЕ нарастающим итогом с начала года.) указана именно в части реализации логики расчета НДФЛ в системе. Не увидел, чтобы в законодательстве она была четко прописана.

  10. Да, я тоже в законодательстве не нашла подтверждение, что сумму нужно исключать.

    Есть вероятность, что разработчики провели аналогию учета со ставкой 13% для «льготных нерезидентов», к которой вычеты не принимается.
    Но посмотрим, что они ответят.

    1. Добрый день Елена. Не получили ответ от разработчиков?

  11. Добрый день! Пока нет. Но вчера вечером писала в контрольную группу, поэтому сегодня должен либо ответ прийти, либо они должны сориентировать по срокам.

  12. Здравствуйте! Пришел ответ от разработчиков:

    «В рассматриваемом примере налоговая база не превысила предельное значение, предусмотренное статьей 318 НК РФ (350 000 руб.), и составила 346 800 руб.»

    В ответ я им пишу:

    «В ст. 218 НК РФ указано, что необходимо брать «доход», а не «налоговую базу»:
    «Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.»»

    Они в ответ:

    «В этой статье говорится про налоговую ставка, установленную пунктом 1 статьи 224 НК РФ.

    То есть при проверке превышения установленной величины 350 000 рублей следует учитывать только те доходы, в отношении которых применяется указанная ставка, другие доходы не учитываются.

    В статье 217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Если доход освобождается от налогообложения, то налоговая ставка в отношении него не применяется, такие доходы учитывать не нужно. Если доход освобождается от налогообложения не полностью, а частично, то облагаемым доходом является только его часть сверх установленной необлагаемой величины, только эту часть необходимо учитывать при проверке превышения установленной величины 350 000 рублей.
    Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872.»

  13. Вот в последнем комментарии я не уверена, что правильно их поняла, уточню. Они имеет в виду, что мы 10 000 полностью должны «выкинуть» из расчета предельной величины применения вычетов т.к. они идут по ставке ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ (а не по ставке п. 1. ст. 224 НК РФ — хотя спорно, что ставка п. 1.1 ст. 224 НК РФ не входит в этот пункт), или же только необлагаемую часть в 4 000. Но тогда во втором случае у нас вычет 1 400 уже не должен применяться, т.к. будет 355 000 — 4 000.

  14. Добрый день! Комментарий от разработчиков по последнему вопросу:

    «В абзаце 16 статьи 218 НК РФ про размер дохода для применения стандартных вычетов речь идет о доходе, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ.

    Налоговая база по таким доходам определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 210 как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК РФ.

    В отношении же доходов с кодом 2720 применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ.

    Налоговая база по таким доходам определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 НК РФ как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

    Применительно к условиям рассматриваемого примера, Ваше утверждение о том, что:

    «10 000 полностью должны «выкинуть» из расчета предельной величины применения вычетов т.к. они идут по ставке ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ а не по ставке п. 1. ст. 224 НК РФ» — верное.

    Если же рассматривать доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 НК РФ (например, доход в виде материальной помощи с кодом 2760), то при расчете предельной величины применения вычетов не нужно учитывать:

    «только необлагаемую часть в 4 000″»

Комментарии закрыты.