Расчет НДФЛ по больничному листу

Вопрос задал Ольга П.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
В организацию через каналы ЭДО 09.01.24 пришла информация об электронном больничном листе, выданном сотруднику на период с 27.12.23 по 02.01.24. Так как сотрудник работает удаленно и вовремя не поставил в известность бухгалтерию о своем заболевании, за декабрь ему была начислена полная заработная плата.
После получения вышеуказанной информации бухгалтер в программе 1С:ЗУП оформил документ «Больничный лист». Дата документа 09.01.24. Выплата пособия предполагалась вместе с предстоящим авансом.
В документе, помимо начисления пособия за первые 3 дня, автоматически произошел пересчет декабрьской зарплаты (удержание излишне начисленной). НДФЛ, рассчитанный документом, равнялся разнице налога, рассчитанного с пособия за первые три дня, и налога, рассчитанного с суммы излишне начисленной зарплаты.
В результате расчета выплаты по авансу получилась следующая ситуация: на руки причитается сумма, равная «аванс с учетом удержанного НДФЛ»-«корректировка декабрьской зарплаты с учетом НДФЛ по корректировке». Собственно та сумма, которая ожидалась. При этом, в отчетах НДФЛ с корректировки попадает в 2023 год, а по авансу и выплате по больничному – в 2024 год. Получается, что по итогу 2023 года организация должна вернуть сотруднику НДФЛ по корректировке, произведенной в 2024 (!) году. Но ведь это странно, т.к. в декабре он получил определенную сумму и ровно по ней был удержан налог.
Правильно ли ЗУП обработал эту ситуацию? Если да, то каким образом следует отразить эту ситуацию в отчете 6-НДФЛ за 2023 г. и 1 квартал 2024 года? Следует ли оформить корректировочное уведомление по НДФЛ за период 23.12.23-31.12.23?

Метки вопроса: Перерасчет НДФЛ

Все комментарии (20)

  1. Добрый день! Здесь всё зависит от того, когда была выплачена декабрьская зарплата, в декабре или январе. Т.к. программа производит корректировку на первоначальную дату получения дохода — Сторнирование зарплаты 

    Можно в документе «Больничный лист» зайти справа в меню Ещё — Движения документа и проверить в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» дату получения дохода.

    Ещё важный момент нужно помнить, что в 2-НДФЛ не может быть отрицательной суммы по коду дохода НДФЛ. По этой причине корректировка может отражаться в прошлом периоде.

    1. Добрый день! Декабрьская зарплата была выплачена 29 декабря. Тогда же было сформировано уведомление по НДФЛ и перечислены ден.средства в СФР. В регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» пособие по б/л имеет дату получения дохода 31.01.24, а сумма корректировки декабрьской з/пл 31.12.23. В 2-НДФЛ за 2023 год у сотрудника указана сумма излишне удержанного НДФЛ. Остается непонятным следующее: допустим, что 2023 год завершается на этапе, когда организация считается должной вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Его вроде можно вернуть за счет следующего начисления, т.е аванса за январь 2024г. Распишу ситуацию в цифрах. В январский аванс сотруднику начислено 77 941,18 (НДФЛ 10 132.00), пособие по б/л 8 210,97 (НДФЛ 1 067.00). Пересчет декабрьской з/пл -37 857,14 (НДФЛ -4 921.00). В итоге в 2-НДФЛ за 2023г декабрьская з/пл уменьшена на 37 857,14 и НДФЛ 4 921.00 к возврату. А январский аванс к выплате рассчитан так: 77 941,18-10132.00+8210.97-1067.00-37857.14+4921.00=42 017,01. Вроде учтены корректировка з/пл и возврат НДФЛ. При этом при формировании документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» по сотруднику формируется сумма 11199.00, а не 6278.00. Правильно ли это? Ведь реально было удержано именно 6278.00 и именно в январе.

  2. Добрый день! Тут дело в том, что в программе была ошибка по отражению возврата НДФЛ в 6-НДФЛ — Ошибка в ЗУП 3.1 — неверно определяется дата возврата НДФЛ
    Она же не позволяла правильно учесть налог при заполнении уведомления. Т.е. если бы мы на старом релизе провели возврат 10.01.24, то программа в регистрах бы учла его 31.01.24 и при заполнении уведомления пропустила.
    Нужно проверить, чтобы было установлен последний релиз и, если документ «Возврат НДФЛ» был проведен на старом релизе, документ нужно перепровести.

  3. Нужно проверить ещё один момент, чтобы программа без документа «Возврат НДФЛ» не вернула налог за прошлый год, т.к. он не подлежит зачету:

    Ошибка 50013216
    Код ошибки: 50013216
    Код(ы) обращения: HL-109290
    Статус: Не указан Зарегистрирована: 31.01.2020
    Продукт: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3»

    Описание:
    Если отрицательный НДФЛ за истекший налоговый период рассчитан в текущем году, то на эту сумму заполняется лишняя корректировка выплаты, хотя налог прошлого налогового периода зачесть нельзя.
    https://bugboard.v8.1c.ru/error/000064721

  4. Добрый день!
    1. Я не совсем поняла фразу: «Нужно проверить ещё один момент, чтобы программа без документа «Возврат НДФЛ» не вернула налог за прошлый год, т.к. он не подлежит зачету». Что значит «программа без документа «Возврат НДФЛ»»? Этот документ нужно делать или нет? О каком налоге идет речь? О налоге по корректировке декабрьской з/пл? Или о налоге по всей з/пл?
    2. Я загрузила последний релиз 3_1_28_65. Уведомление за период 01.01.24-22.01.24 программа сформировала правильно. Однако, при формировании 6-НДФЛ и РСВ за 2023 год выяснилось, что корректировка декабрьской зарплаты по б/л (которая, если уж и должна отразиться в декабре, д.б. с минусом), попадает в декабрьскую зарплату с плюсом как премия (!), к тому же с датой начисления от января 2024г.! Что с этим делать?

  5. Да, и в Персонифицированные сведения за декабрь 2023 эта корректировка тоже попадает как премия с плюсом.

  6. Добрый день! Про возврат НДФЛ имеется в виду следующая ситуация. Например, мы начислили сотруднику в декабре зарплату 20 000 и НДФЛ с неё 2600, выплатили доход, НДФЛ удержали. Потом выяснилось, что мы должны были начислить 10 000 и удержать 1300, сделали перерасчет. В результате у нас образовался излишне удержанный НДФЛ в сумме 1300. Т.к. всё происходило в декабре и больше выплат в том году не было, то мы не можем просто так зачесть 1300 в счет будущих платежей и программа не должна переносить эту сумму в ведомость, т.е. добавлять к выплате.
    Мы должны в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки сообщить сотруднику, что у него есть излишне удержанный НДФЛ он в свою очередь может написать заявление на возврат НДФЛ, тогда мы проведем документ «Возврат НДФЛ» и только тогда можем выплатить сотруднику на банковский счет 1300 рублей.

  7. Пришлите, пожалуйста, скриншот отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.23 по 31.12.23, мы в нём увидим полный расчет НДФЛ в разрезе документов и сможем найти ошибку.

  8. Пересылаю 2 файла. 1-й файл- расшифровка начислений сотруднику из документа «Перс.сведения за декабрь 2023». В нем сумма 37 857,14, поименованная как премия и прибавляемая к доходу сотрудника, на самом деле является корректировкой декабрьской з/пл и должна вычитаться.
    2-й файл- документ «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.12.23 по 31.01.24. До ноября у сотрудника в расчетах все нормально. А в декабре появляется документ «Возврат НДФЛ», датированный январем 2024г. Такой документ действительно проведен 22.01.24 и соответственно ему сотруднику 22.01.24 выплачена сумма 4921,00. Почему этот документ попадает в декабрь и почему нигде (ни в декабре, ни в январе) не отмечено, что сумма выплачена? Просто в графе «Осталось перечислить» итоговый долг скорректирован на эту сумму.

  9. Добрый день! В отчетность по страховым взносам доход подтягивается из регистра накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов». Можно проверить в нём, как отразился доход, чтобы определить, что доход только в отчете не так отображается или и в регистре учтен по ошибочному документу-основанию.

    По страховым взносам схема сторнирования следующая — Как учитывать страховые взносы, если больничный сторнирует доход прошлого квартала, но неизвестно будет ли у сотрудника доход в текущем месяце больше, чем этот сторно-доход?

    Возврат НДФЛ в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» отражен верно. Т.к. в отчете указаны данные не за весь год, напишу пример отражения возврата.
    Например, у нас у сотрудника зарплата была только в январе 2023, а дальше до конца года, он не работал.
    Допустим мы ему начислили доход 20 000, из них НДФЛ 2 600.
    Но ошибочно выплатили 17 000 вместо 17 400 и удержали НДФЛ 3 000.
    Потом мы ошибку обнаружили, уже в январе 2024. Сообщили сотруднику, он написал заявление на возврат, мы провели документ «Возврат НДФЛ» 30.01.24 на сумму 400 рублей и выплатили её на счет сотрудника.
    Формируем отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» за период с 01.01.23 по 31.12.23
    Начислено 20 000
    Налоговая база 20 000
    Исчислено налога 2 600
    Удержано налога 3 000
    Возврат НДФЛ 400
    Перечислено налога 2 600

    После проведения возврата, мы заполняем корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2023 год и показываем в Приложении 1, что у нас исчисленный налог = удержанному.

    1

  10. Здравствуйте! Спасибо за помощь по НДФЛ. Вроде разобрались. А вот по взносам и травматизму по-прежнему проблема. Высылаю сканы документов. Из них видно, что зарплата (с учетом корректировок по б/л) начислена правильно, НДФЛ по ней начислен и удержан правильно. Но при расчете взносов и травматизма почему-то сумма корректировки б/л (37 857,14) воспринимается как сумма, превышающая предельную базу, да еще и с месяцем выплаты дохода «декабрь». Но ведь сейчас январь и никаких баз мы еще не успели превысить. И почему травматизм тоже равен 0? У этого взноса ведь нет никаких предельных баз? Почему «взносы (несчастн.случ.)» не равно «взносы (несчастн.случ.) расчетный»? Для справки у нас тариф по взносам 7,6%.

  11. Добрый день! Попробуйте с помощью документа «Перерасчет страховых взносов» провести корректировку и нажать «Рассчитать»:

  12. Добрый день! Я сделала так, как Вы рекомендовали. Действительно при перезаполнении «Отражение з/пл в БУ» взносы по сотруднику получились верными. НО! При пробном расчете з/пл за февраль выяснилось, что взносы за февраль корректируются на сумму, введенную «Перерасчетом страховых взносов». Подскажите, пожалуйста, что делать дальше.

  13. Добрый день! Пришлите, пожалуйста, скриншот регистра накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов » с отбором по сотруднику. Возможно мы вид дохода указали не тот, что был в первичном начислении. Или период не тот указали.

    Чтобы перейти в регистр нужно нажать Shift+F11 и указать ссылку:

    e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахСтраховыеВзносы

    Далее нажать «Перейти»

  15. Добрый день! Проверила, по корректировке выходит ноль, т.е. всё верно.
    Возможно в январе взносы дважды рассчитались, поэтому программа их сейчас перерассчитывает.
    Заполните за январь 2024 ещё один документ «Перерасчет страховых взносов». В документе нужно просто выбрать в шапке январь 2024 и нажать «Рассчитать», если появится сумма по сотруднику, документ проведите 31.01.24 и сформируйте отчет «Проверка расчета взносов». Нет ли там красноты?

    1. Простите, я что-то уже ничего не понимаю! Высылаю Вам файл с несколькими скринами. В «Проверке расчета взносов», которую я сделала без дополнительного перерасчета, сумма начисления за январь (410 353,83) почему-то разбивается на две суммы: 372 496,69 (месяц начисления дохода- Январь 24) и 37 857,14 (месяц начисления дохода- Декабрь 23), хотя по «Расчетному листку» видно, что эта сумма корректировки (37 857,14) вычитается из общего дохода месяца. Далее есть скрин Карточки учета страховых взносов. По ней видно, что система считает, что у сотрудник в январе доход меньше, чем отражено в Расчетном листке. После дополнительного перерасчета просто расчет взносов возвращается к старому состоянию(скрин в конце файла). Как это понять? При этом, еще какая-то чехарда с превышением предельной базы. Если это доход декабря, то он должен весь быть выше предельной базы (так получилось у работника по итогам года). Почему тогда часть этой суммы все-таки остается облагаемой? Ощущение такое, что документ «Больничный лист» как-то неверно провел корректировку. Или я что-то сделала не так, может не в том хронологическом порядке? Простите, пожалуйста, а нельзя ли как-то получить он-лайн консультацию? Мой тел. 8(916)233-72-12. Просто я никак не могу решить свою проблему.

  16. Елена, доброе утро! Я во всем разобралась! Дело оказалось именно в неправильной хронологии проведения документов. Я еще раз внимательно прочитала все Ваши рекомендации, которые Вы давали мне по этому вопросу, и меня осенило! Теперь все встало на свои места, везде правильные суммы, все отлично! Отчеты формируются корректно! Спасибо Вам огромное за квалифицированную помощь!

  17. Доброе утро!

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    🙂

Комментарии закрыты.