Работник стал нерезидентом

1. Добрый день. При утрате работником статуса резидента в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 полугодие мы показываем суммы с учетом пересчета. Корректировку за 1 квартал подавать не нужно — Нюансы 6-НДФЛ по работнику, ставшему нерезидентом. В отчете за полугодие будет как минимум две страницы для раздела 2 — по ставке 13% и 30%. Данные по нашему сотруднику будут только на странице по ставке 30%.

   В строке 140 «Сумма налога исчисленная» мы покажем исчисленный налог по ставке 30% со всех доходов сотрудника за полугодие, в т.ч. с доходов за 1 квартал, которые ранее облагались по ставке 13%. Налог за январь — апрель пересчитается (доначислится по ставке 30%) в документе Начисление зарплаты и взносов за май или Начисление зарплаты и взносов за первую половину мая, если раньше Вы не ввели документ Перерасчет НДФЛ. Если был введен Перерасчет НДФЛ — налог доначислится в этом документе. Исхожу из предположения, что в карточке сотрудника по гиперссылке Налог на доходы указано, что статус Нерезидента установлен с 01/01/23 согласно рекомендации из статьи Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога) Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)
   В строке 160 «Сумма налога удержанная» будет показана сумма НДФЛ, удержанная у сотрудника в течение первого полугодия, в т.ч. за период, когда сотрудник был резидентом. Цифра складывается из сумм, которые были указаны в документах Ведомость в колонке «НДФЛ к перечислению».
   В строку 170 «Сумма налога, неудержанная налоговым агентом» программа автоматически запишет разницу между исчисленным НДФЛ из строки 140 и удержанным из строки 160. Полагаю, эту сумму можно не показывать, т.к. налоговый период еще не закончился и, если сотрудник продолжает работать, будет возможность доудержать ее целиком или какую-то часть со следующих выплат. Неудержанный остаток по строке 170, если такой будет, мы покажем в годовом отчете 6-НДФЛ.

   Например, сотрудник стал нерезидентом после выплаты аванса за май. В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал ранее мы показали:
   Доход по строке 110 и по строке 112 — 300 тыс. руб.
   Сумму вычетов по строке 130 — 4 200 руб.
   Исчисленный НДФЛ по строке 140 — 38 454 руб.
   Удержанный НДФЛ по строке 160 — 38 454 руб.

   
   После выплаты аванса за май заходим в карточку сотрудника и меняем статус на Нерезидент с 01/01/23. При расчете зарплаты за май программа доначисляет НДФЛ отдельными строками на каждую прошлую выплату дохода и если были налоговые вычеты с доходов по ставке 13% – сторнирует их.
   При выплате зарплаты за май в июне и в июне аванса за июнь программа пытается удержать весь долг по НДФЛ. Мы корректирууем суммы к выплате и суммы налога вручную так, чтобы осталось не менее 50% к выплате (при допущении, что исполнительных листов и других удержаний нет). Дополнительные расчеты, сколько выплатить и удержать, придется выполнять в другой программе.

   В отчете за первое полугодие поулчаем цифры:
   По строкам 110 и 112 — 547 620 руб – доход, учтенный по дате выплаты, нарастающим итогом с начала года. Из них 300 000 – доход 1 квартала.
   Сумма налога исчисленная строка 140 = строка 112 * 30% = 164 286 руб.
   Сумма налога удержанная строка 160 = 110 464 сколько НДФЛ к перечислению показано в ведомостях за период с 01/01 по 30/06.
   Сумма налога неудержанная строка 170 – программа автоматический рассчитывает 164 286 – 110 464 = 53 822 руб. Исправляем ее вручную на 0.
   

   1

   1. Спасибо большое за подробный ответ!!!
2. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.