Прогрессивная ставка по НДФЛ

Вопрос задал Марина К.

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

В Программе 1С НДФЛ рассчитывается отдельно по каждой базе (ЗП и дивиденды). После сдачи справок 2 НДФЛ налоговая объединит базы и доначислит НДФЛ свыше 5 млн. по ставке 15%. Как можно реализовать в программе сразу объединение баз, чтобы не было доначисления налога по завершении года.

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если говорить о технической стороне вопроса, то изменить алгоритм настройками не получится. Сталкивалась на практике, что кто-то решает проблему изменением кода дохода, а затем планирует в отчетности поправить код дохода вручную. Например, в Вашем случае для этого потребуется настроить отдельное начисление для дивидендов и указать для него код дохода 4800 или другой, который относится к основной налоговой базе, но для остальных начислений его не используете. Отражаем дивиденды с помощью этого начисления, а затем в годовой отчетности правим код дохода.

    Но лично мне этот вариант не очень нравится. Объясню почему. Такой алгоритм в ЗУП выбран не случайно. Он соответствует законодательству. П. 3 ст. 2 372-ФЗ от 23.11.2020:

    «3. В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абзацами вторым и третьим пункта 1 либо абзацами вторым и третьим пункта 31 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно.»

    Поэтому самостоятельное объединение баз это, по сути, нарушение. Практики применения пока нет, поэтому мы не знаем, как в итоге на это посмотрит ФНС. Если бы я столкнулась с такой ситуаций в собственной практике, я бы наверное просто предупредила руководителя-получателя дивидендов, что изменился порядок расчета НДФЛ и ИФНС сама теперь будет доначислять налог. А в следующем году, когда он получит требование, начислила бы ему какую-нибудь премию, чтобы он с нее заплатил налог. Не знаю, насколько применим этот порядок действий в Вашей организации, просто делюсь своими мыслями.

    На перспективу можно еще написать пожелание разработчикам (v8@1c.ru), чтобы добавили возможность объединять базы. Но, не могу сказать, согласятся ли они. Ведь это противоречит законодательству. Возможно, если таких пожеланий будет много, они пересмотрят свою позицию.

Комментарии закрыты.