Добрый день.
Просим разъяснить вопрос по коду дохода по НДФЛ для подарков в натуральной форме.
В нашей организации подарки в натуральной форме к дню рождения (сертификаты и др.) передаются как резидентам, так и нерезидентам. При этом у нерезидентов фактически применяется та же ставка НДФЛ, что и у резидентов.
Какой код дохода следует применять в данной ситуации? Если указать код 2720, то в описании указывается, что он используется только для резидентов и с фиксированной ставкой 13%. Мы ознакомились со статьей по ссылке, актуальна ли она на текущий момент? https://buhexpert8.ru/1s-zup/ndfl-i-strahovye-vznosy-1s-zup/ndfl-ischislennyj-uderzhannyj-i-perechislennyj/ndfl-s-podarkov-s-2023-goda.html
Также просим пояснить, что подразумевается под формулировкой «учитывается/не учитывается в совокупной базе» применительно к подаркам в натуральной форме.
Здравствуйте!
Если подарок вручается нерезиденту, при этом не имеет значения, что дарим:
— Ставка НДФЛ с подарка нерезиденту – 30%.
— Код дохода 2721 для всех видов подарков нерезидентам.
Да, статья в части применения кодов актуальна. Уточните, какой код дохода указываете для подарка нерезидентам. Если 2721, то НДФЛ должен рассчитываться 30%
В данный момент все сотрудники являются резидентами, и подарки учитываются по ставке 13%.
И код дохода стоит 2721 (так повелось, что изначально был использован именно этот код для всех), и сейчас возник вопрос в корректности именно этого кода. Т.е. нам нужно ставить 2720?
Да, верно. Нужно ставить код 2720.
Код 2720 — применяется, если подарок в любой форме вручается налоговому резиденту и не относится к ценным бумагам. НДФЛ с подарка резиденту рассчитывается по ставкам:
— 13% при сумме подарков до 2,4 млн руб.
— 15% при сумме подарков более 2,4 млн руб.
На всякий случай дополню, что код 2721 – применяем в двух случаях:
— Если подарок вручается резиденту в виде ценных бумаг. Такой доход включается в совокупную налоговую базу и облагается по общей ставке 13-22%.
— Если подарок вручается нерезиденту, при этом не имеет значения, что дарим. Ставка НДФЛ с подарка нерезиденту – 30%.
Марина, все поняла. Спасибо за разъяснения!
У нас есть сотрудники, работающие удалённо за пределами РФ. По зарплате для них применяется ставка НДФЛ 13%. А какая ставка применяется к подаркам — 13% или 30%?
1. Если подарок от источника в РФ, то он облагается по ставке 30%.
Нетрудовые доходы дистанционных нерезидентов РФ от источников в РФ, в облагаются по ставке 30%. Подробно об этом можно посмотреть здесь:
Какие выплаты дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ 13% (15%)?
НДФЛ дистанционщиков за границей в ЗУП 3.1
Учет иностранных работников в ЗУП 3.1 от А до Я
2. Если подарок дистанционный нерезидент РФ получил от источника за пределами РФ, то он не облагается НДФЛ. Об этом смотрите здесь (раздел Как исключить из обложения доходы от источников за пределами РФ): НДФЛ дистанционщиков за границей в ЗУП 3.1
Подскажите, пожалуйста, необходимо ли нам отслеживать местонахождение сотрудников, работающих удалённо? У нас многие из них перемещаются: сегодня в РФ, завтра — за рубежом. Обязаны ли они нас уведомлять об этом и с какой периодичностью обновлять такую информацию? Как я поняла, это отразится только на подарках, так как остальное- оплата трудовых доходов по ставке 13-15%
Здравствуйте!
Для того чтобы правильно рассчитать НДФЛ нужно отслеживать время пребывания сотрудник в РФ. Статус НДФЛ мы определяем на конец года.
Как проверить налоговые статусы сотрудников Светлана Змиевская разбирает на семинаре (смотрите раздел — Как проверить налоговые статусы сотрудников): НДФЛ нерезидентов – перерасчеты из-за смены статуса в ЗУП 3.1
Также работодатель может дополнительно закрепить втрудовом договоре и ЛНА организации обязанность сотрудников сообщать работодателю о периодах нахождения за границей.