Войти в кабинетДобрый день! (Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.18.364) Хочется уяснить ситуацию с перерасчетами. В январе нового года перерасчет отпускных, начисленных и выплаченных в декабре прошлого года. Начало отпусков в январе. В связи с тем, что декабрьская зарплата ещё не рассчитана, когда начисляются и оплачиваются отпускные, мы выполняем перерасчет этих отпусков в январе. Когда суммы доначисления положительные — вся понятно. Вопрос с ситуацией, когда суммы отрицательные, т.е. средний заработок уменьшился. В части налогового учета эти доначисленные отрицательные суммы уменьшают доход прошлого налогового периода. В части расчета СВ ситуация несколько другая в программе. В ЗУП 3 сумма, сторнируемая в следующем периоде после отчетного, относится к месяцу, в котором сделан перерасчет, если положительной суммы дохода хватает, чтобы перекрыть отрицательную сумму. Иначе отрицательная сумма относится к прошлому отчетному периода и это потребует подачи корректировки по РСВ за прошлый период. Чтобы не подавать корректировку, а сразу «посадить» отрицательный перерасчет в прошлый год, до сдачи отчета РСВ, мы дату отчета РСВ устанавливаем после перерасчета. В таком случае ожидаем совпадение данных (доходы/суммы вознаграждений) и по РСВ и по НДФЛ. Но По РСВ «разбегаются» данные по двум периодам, доход и СВ по разным. Это у нас такая ошибка или общая проблема? Как её можно избежать/исправить?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Дело в том, что если получилась отрицательная сумма при перерасчете (в январе), то она сразу же относится к исходному периоду (декабрю), если, конечно в январе уже не введен доход, который перекрывает сторно. Раз вы хотите сразу же подать РСВ с учетом перерасчета (годовое РСВ), то необходимо ввести документ «Перерасчеты страховых взносов» (Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов) в январе, чтобы программа пересчитала взносы за декабрь. Можно в документе оставить только взносы декабря, все остальное удалить. После ввода документа доходы в годовом РСВ будут соответствовать взносам. Однако после того, как появится доход января и он перекроет сторно декабря, то программа автоматически перенесет сторно декабря в январь. Получится несоответствие того, что вы показали в годовом отчете и в отчете за 1 квартал, потому что сторно декабря будет учтено и в годовом РСВ и в отчете за 1 квартал. Поэтому мне кажется, что лучше все-таки сдать годовой отчет без учета перерасчетов, а потом уже по итогам января или же перед сдачей отчета за 1 квартал определится нужно ли подавать корректировку по годовому РСВ.
Ольга, данную ситуацию мы поняли. Именно в РСВ попадает уже в этот год (так как есть чем перекрыть…). А в 6НДФЛ в прошлый. Вот и смущает данная ситуация -расхождение сумм вознаграждений в одном и в другом отчете. Или это нормально, претензий от ИФНС быть не должно? РСВ мы сдали без перерасчетов -они туда и не попадают, т.к. сумма января перекрывает отрицательную сумму дохода и СВ соответственно. Сейчас бухгалтер сверяет РСВ, которую уже сдала и 6-НДФЛ за 2021 год. Вот разница на сумму перерасчета.
Здравствуйте, Яна!
Это объяснимое и довольно часто встречающееся расхождения в связи с тем, что правила заполнения 6-НДФЛ и РСВ различаются.
ИФНС может прислать вам требование по пояснению расхождений и к этому нужно быть готовыми.
В этой статье можно посмотреть пример ответа на требование налоговой — Пример ответа на требования ИФНС о предоставлении пояснений расхождения в отчетах 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам
Дополнительно можно посмотреть как найти разницу между РСВ и 6-НДФЛ в видео Контрольное соотношение для РСВ и 6-НДФЛ в разделе Проверка РСВ. Контрольное соотношение для РСВ и 6-НДФЛ на странице семинара Отчетность по страховым взносам (4-ФСС, РСВ) за 2021 в 1С
Большое спасибо, Ольга, Вам за разъяснение.
Пожалуйста, Яна! Рада была помочь! 🙂