Перерасчеты в 6-НДФЛ

Вопрос задал Дмирий Ф. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день!
Согласно письму УФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940 в случае перерасчета отпуска прошлого квартала в текущем квартале в сторону уменьшения и возникновения отрицательного НДФЛ необходимо сдать корректировочный отчет 6-НДФЛ.
Пересмотрел данный сайт и не нашел информации о том, что надо сдавать корректировочный отчет (возможно что плохо искал). Всегда речь идёт о том, что корректировку сдавать не надо по той или иной причине.
Вопрос: в каких случаях все таки потребуется корректировка квартального или годового отчета 6-НДФЛ?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! В указанном в вопросе случае уточненку подавать нужно за тот отчетный период, в котором выплачены отпускные. При этом в разделе 1 уточненного расчета следует отразить суммы с учетом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным.

    Корректировочный отчет 6-НДФЛ подается в следующих случаях:
    — при отражении неверного количества физлиц, получивших выплаты
    — при отражении неправильных сумм дохода, исчисленного и удержанного налога
    — при указании данных не в том отчетном периоде
    — при фиксировании в расчете неверных дат получения дохода, удержания и перечисления налога (строки 100, 110, 120 раздела 2).

  2. уточните основание перечисленного в ответе

  3. Четко в законодательстве не прописано, в каких случаях подают уточненку. Но в основном исходят из написанного в Статье 126.1 и Статье 81 НК РФ. Т.е когда не отражены какие-то сведения или не полностью отражены, налог завышен или занижен.
    НК РФ Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения (про недостоверные данные).
    НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты (про суммы налога).
    В расчет включают выплаты не только сотрудникам, но и другим физлицам, для которых компания — налоговый агент (п. 3.3 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450) (про количество физических лиц).
    Письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772@ «О представлении уточненного расчета по форме № 6-НДФЛ» (неверно указаны КПП и ОКТМО).

Комментарии закрыты.