Перерасчет НДФЛ

Вопрос задал Евгения Б.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день! Последнее время заметили такую проблему: человек увольняется, в программе проводится окончательный расчет. Все выплачивается. А в конце месяца при расчете зарплаты по уволенному сотруднику вдруг пересчитывается НДФЛ («+» или «-» 1). В итоге получается долг организации перед сотрудником. Как так вообще возможно?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (6)

  1. Добрый день. Обычно такая ситуация возникает, когда не соблюдается последовательность расчета НДФЛ по документам. Например, если сначала посчитали увольнение, а потом какой-либо межрасчетный документ (например, Премия). Дело в том, что механизм расчета НДФЛ в межрасчетных документах немного отличается, он учитывает доходы в пределах месяца, а не нарастающим итогом с начала года.

    Давайте возьмем в качестве примера одного из таких сотрудников и посмотрим по нему сначала отчеты «Анализ НДФЛ по документам-основаниям», «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» за месяц увольнения. Пришлите, пожалуйста, скриншоты этих отчетов, а также справку 2-НДФЛ за 2019 год.

    1. «Анализ НДФЛ по датам получения доходов»

  2. Светлана, добрый день! Простите за заминку! Прикрепляем скрин отчета «Анализ НДФЛ по документам-основаниям»

    1. Здравствуйте, Евгения! Конечно мы не можем сейчас увидеть последовательность расчета и проведения документов, но на Ваших цифрах подтверждается мое предположение о том, что:
      — или БЛ рассчитывали и проводили после расчета и проведения документа Увольнение;
      — или (что более вероятно) на момент расчета док Увольнения по какой-то причине был распроведен БЛ, поэтому доход по БЛ не был учтен в сумме доходов сотрудника нарастающим итогом с начала года.

      Если исходить из моего предположения, то расчет строился таким образом:
      — при расчете и проведении документа Увольнения совокупный доход сотруднику за год составил 378450,33руб. (т.е. доход по БЛ 1112,55 не был учтен), НДФЛ рассчитался за год в размере 49199 руб. Затем был вычтен уже ранее исчисленный в году НДФЛ (44209 руб.) = 4990 руб.
      — потом был проведен документ БЛ, который при расчете выдал 1112,55 * 13% = 145 руб.;
      — при очередном начислении зп программа опять учитывает все доходы с начала года и получает сумму НДФЛ 379562,88 * 13% = 49343. Ранее исчисленная сумма НДФЛ по итогам года 49344 руб., поэтому в док. начисление зп сумма НДФЛ корректируется на 1 руб.

      Теперь, как выйти из ситуации:
      — если расчеты с сотрудникам завершены и НДФЛ перечислен даже с БЛ (что вероятнее всего, судя по датам Ваших документов и по тому что сегодня уже конец месяца), то придется оформлять возврат НДФЛ и перечислять сотруднику этот 1 руб.
      — если, например, БЛ еще не выплачен и НДФЛ не успели перечислить, то можно оформить выплату со способом выплаты «БЛ (под расчет)», удержать и перечислить НДФЛ на 1 руб меньше.

      1. Спасибо, будем выяснять!

Комментарии закрыты