Здравствуйте.
Вопрос следующий. Сотрудник принес БЛ в 2019 году за декабрь 2018. Бухгалтера утверждают, что перерасчеты, которые программа выполняет должны попадать в 2019 год. Программа в справку 2-НДФЛ эти перерасчеты за декабрь не показывает. Подскажите, пожалуйста, на основании какого закона программа перерасчеты за прошлый год, но выполненные в 2019 году не показывает в доходах 2019 года. Бухгалтера говорят, что инспекторы с ИФНС при проверке берут свод по ЗП и сверяют с данными НДФЛ. Получается ситуация: в своде перерасчеты отражены, а в 2-НДФЛ нет. А как эти перерасчеты должны отразиться в 6-НДФЛ?
Конфигурация 1С ЗУП КОРП 3.1.9.108
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для целей НДФЛ сторно всегда должно относиться к тому периоду, за который оно сделано. Можете посмотрете семинар — [21.02.2019 запись] Отчетность налоговых агентов в 1С по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год ( раздел ПЕРЕРАСЧЕТЫ В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ — видео Сторнирование дохода).
Дата получения дохода определеан в статье 223 НК РФ. И для оплаты труда это последний день месяца, за который начислен доход. Сторнируя оплату труда за Декабрь 2018 года, мы уменьшаем доход за Декабрь 2018 года, а не за Январь 2019. Отрицательные суммы в 2-НДФЛ не допускаются.
Для взносов допускается отнесение сторно к тому периоду, в котором оно произошло, если оно перекрывается положительными суммами дохода. Для НДФЛ таких разъяснений не было.
Подтвердает такую позицию, например, письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.
Аналогичная позиция высказана тут: https://www.glavbukh.ru/hl/196211-qqqm1y17-2-ndfl-pri-korrektirovki-nachisleniya-zarabotnoy-platy
Если же бухгалтеры настаивают на отражении сторно в текущем месяце, то они могут сделать корректировку дохода и исчисленного налога. Посмотрите запись [02.04.2019 запись] Поддерживающий семинар ЗУП за март 2019 г. раздел «Приемы исправления НДФЛ» видео «Пример 1: Перемещение доходов в другой период».
Однако это будет искажением сведений!
Отчетность по НДФЛ практически никогда не идет со Сводом. Так же в соответствии со статьей 223 НК РФ, многие доходы (больничные, отпускные, премии) учитываются для целей НДФЛ не в том периоде, когда они начислены, а в том, когда они выплачены. Посмотрите видео: Как должна отразиться в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ премия за 2018 год, которая частично выплачена в Декабре 2018 и частично в Январе 2019?
Я бы не рекомендовала делать корректировку. Потому что это противоречит НК РФ.
Спасибо, за ответ. «Отчетность по НДФЛ практически никогда не идет со Сводом» — получается, что проверка правильности формирования отчетности по НДФЛ — это цела проблема. Каким отчетом можно проверить корректность формирования?
Здравствуйте!
В версиях, начиная с 3.1.8 появились новые аналитические отчеты по НДФЛ, которые значительно упростили эту задачу.
Новые отчеты и расшифровки по НДФЛ (ЗУП 3.1.8).
Особенно удобен отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками».
Также Вы можете скачать настройки для универсального отчета с нашего сайта: Настройки Универсального отчета для анализа НДФЛ.
Посмотрите видео:
Как найти ошибки по НДФЛ;
Как проверить корректно ли составлена отчетность.
Еще раз спасибо!