Перерасчет НДФЛ

Здравствуйте.
Вопрос следующий. Сотрудник принес БЛ в 2019 году за декабрь 2018. Бухгалтера утверждают, что перерасчеты, которые программа выполняет должны попадать в 2019 год. Программа в справку 2-НДФЛ эти перерасчеты за декабрь не показывает. Подскажите, пожалуйста, на основании какого закона программа перерасчеты за прошлый год, но выполненные в 2019 году не показывает в доходах 2019 года. Бухгалтера говорят, что инспекторы с ИФНС при проверке берут свод по ЗП и сверяют с данными НДФЛ. Получается ситуация: в своде перерасчеты отражены, а в 2-НДФЛ нет. А как эти перерасчеты должны отразиться в 6-НДФЛ?
Конфигурация 1С ЗУП КОРП 3.1.9.108

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Для целей НДФЛ сторно всегда должно относиться к тому периоду, за который оно сделано. Можете посмотрете семинар — [21.02.2019 запись] Отчетность налоговых агентов в 1С по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год ( раздел ПЕРЕРАСЧЕТЫ В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ — видео Сторнирование дохода).

    Дата получения дохода определеан в статье 223 НК РФ. И для оплаты труда это последний день месяца, за который начислен доход. Сторнируя оплату труда за Декабрь 2018 года, мы уменьшаем доход за Декабрь 2018 года, а не за Январь 2019. Отрицательные суммы в 2-НДФЛ не допускаются.
    Для взносов допускается отнесение сторно к тому периоду, в котором оно произошло, если оно перекрывается положительными суммами дохода. Для НДФЛ таких разъяснений не было.

    Подтвердает такую позицию, например, письмо ФНС от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

    Аналогичная позиция высказана тут: https://www.glavbukh.ru/hl/196211-qqqm1y17-2-ndfl-pri-korrektirovki-nachisleniya-zarabotnoy-platy

    Если же бухгалтеры настаивают на отражении сторно в текущем месяце, то они могут сделать корректировку дохода и исчисленного налога. Посмотрите запись [02.04.2019 запись] Поддерживающий семинар ЗУП за март 2019 г. раздел «Приемы исправления НДФЛ» видео «Пример 1: Перемещение доходов в другой период».

    Однако это будет искажением сведений!

    Отчетность по НДФЛ практически никогда не идет со Сводом. Так же в соответствии со статьей 223 НК РФ, многие доходы (больничные, отпускные, премии) учитываются для целей НДФЛ не в том периоде, когда они начислены, а в том, когда они выплачены.  Посмотрите видео: Как должна отразиться в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ премия за 2018 год, которая частично выплачена в Декабре 2018 и частично в Январе 2019?

    Я бы не рекомендовала делать корректировку. Потому что это противоречит НК РФ.

  2. Спасибо, за ответ. «Отчетность по НДФЛ практически никогда не идет со Сводом» — получается, что проверка правильности формирования отчетности по НДФЛ — это цела проблема. Каким отчетом можно проверить корректность формирования?

    1. Здравствуйте!
      В версиях, начиная с 3.1.8 появились новые аналитические отчеты по НДФЛ, которые значительно упростили эту задачу.
      Новые отчеты и расшифровки по НДФЛ (ЗУП 3.1.8).
      Особенно удобен отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками».
      Также Вы можете скачать настройки для универсального отчета с нашего сайта: Настройки Универсального отчета для анализа НДФЛ.

      Посмотрите видео:
      Как найти ошибки по НДФЛ;
      Как проверить корректно ли составлена отчетность.

  3. Еще раз спасибо!

Комментарии закрыты